Где в россии самый низкий транспортный налог: Где самый низкий транспортный налог в России

Содержание

В России предложили ввести единый оборотный налог

Министерство экономического развития России предложило ввести единый оборотный налог в размере 6,2%. Соответствующая инициатива содержится в разработанном ведомством проекте плана проведения оценки фактического воздействия (ОФВ) на 2021 год, документ опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

По Налоговому кодексу в России основополагающим принципом является положение о равенстве налогообложения. Однако в соответствии с главами НК РФ, при прочих равных условиях, налогоплательщики на общеустановленной системе налогообложения начисляют и уплачивают НДС (ставка 20% к выручке), налог на прибыль (ставка 20% к прибыли), НДФЛ (ставка 13% к фонду оплаты труда), страховые взносы в фонды (ставка 30% к фонду оплаты труда), налог на имущество (не более 2,2% от среднегодовой стоимости имущества). Как результат сумма взносов варьируется от 5 до 30 процентов к выручке в зависимости от отрасли, отмечается в документе.

«Такое соотношение нагрузок, которое <…> при всём желании нельзя назвать равенством, возникает вследствие различного соотношения материальных и трудовых затрат в себестоимости продукции различных отраслей», — подчеркнули в Минэкономразвития.

В ведомстве считают, что реализация принципа равенства налогообложения возможна только при введении взамен четырёх основных налогов - НДС, налога на прибыль, страховых взносов и НДФЛ — единого оборотного налога. Его ставку предлагают установить в размере 6,2%. Единый оборотный налог будет удерживаться безакцептно на базе современных банковских технологий — при каждом поступлении денег на расчётный счёт организации или ИП от покупателей (заказчиков) или при инкассации наличных денег в ретейле.

Изменение позволит устранить присущую нынешней системе налогообложения налоговую дискриминацию, избавиться от теневых зарплат и обеспечить предельную простоту налогового администрирования, считают в Минэкономразвития.

Какой налог на транспорт платят в других странах?

ИА "ПРОВЭД". 02.10.2017 09:45. Давид Абрамян.

Об отмене транспортного налога или замене его чем-то другим говорят уже давно. Этот налог в России, по словам экспертов, малоэффективен. О том, как рассчитывается транспортный налог в других странах, рассказывает ведущий юрисконсульт КСК групп Давид Абрамян.

Великобритания.

В Великобритании транспортный налог взимается с владельцев автомобилей и иных транспортных средств, двигатель которых работает на бензине, дизельном топливе и природном газе. До октября 2014 года автовладельцы должны были крепить на лобовом стекле автомобиля жетон, подтверждающий уплату налога на транспортное средство (tax disc), однако после этого была введена система камер видеонаблюдения, способная считывать номера: каждый номер автоматически попадает в базу, и автомобиль проходит проверку на предмет уплаты налога в автоматическом порядке.

Ставка налога на транспортное средство зависит от следующих критериев:

- объема двигателя;
- вида топлива;
- объема выбросов СО2.

Все транспортные средства подлежат налогообложению, за исключением:

- выпущенных до 1973 года;
- не использующихся в течение 12 месяцев;
- автомобилей военных пенсионеров и инвалидов;

- электромобилей;
- гибридных автомобилей.

При этом критерии, на основании которых определяется размер налога на транспортное средство, зависят от года выпуска автомобиля. Например, налог на автомобили 1973-2001 года выпуска зависит только от объема двигателя (больше или меньше 1549 куб. см.). А вот исчисление налога на автомобили, выпущенные после 1 апреля 2017 года, будет зависеть только от объема выбросов в атмосферу СО2.

В случае, если первоначальная стоимость автомобиля превышает 40000 фунтов, то собственник такого автомобиля будет доплачивать 310 фунтов в течение 5 лет с момента выпуска автомобиля.

США.

Стоит отметить эффективность сбора транспортного налога в США. Владелец транспортного средства просто не может его не уплатить, ведь он уже включен в стоимость топлива, а также взимается при покупке автомобиля. К примеру, приобретая автомобиль, человек сразу платит налог – от 1 до 7% от стоимости автомобиля в зависимости от штата приобретения.

Рациональность и эффективность метода такого сбора не вызывает сомнений. Англичане зацикливают внимание на виде топлива и размере выбросов в атмосферу. Но ведь случается, что транспортное средство вообще не выезжает на дорогу, не так ли? Американцы же смастерили разумную систему: больше ездишь, выбрасываешь в атмосферу большее количество СО2 – больше платишь. Такой принцип налогообложения стимулирует граждан на приобретение новых, более экологичных автомобилей, что в свою очередь стимулирует их производство.

Также это позволяет сэкономить на труде налоговых инспекторов, занимающихся выписыванием квитанций, ведь они становятся просто не нужны при такой системе: налог собирается с заправочных станций. Гражданам США не нужно тратить свое время на вскрытие налоговых квитанций, поездки в кассы уплаты налога и так далее. Это очень удобно.

Германия.

Транспортный налог на территории Германии является обязательным. Уплачивается он, как правило, в начале года единовременным платежом по запросу местной налоговой службы. Однако если сумма налога является значительной, то такой налог может быть уплачен в рассрочку.

При определении размера уплаты налога здесь учитываются:

- объем двигателя;
- объем выбросов СО2.

Не важно, какого года выпуска автомобиль: за каждые 100 куб. см. бензинового мотора необходимо заплатить 2 евро, 9 евро – если дизель.

Что касается выбросов в атмосферу, то если автомобиль выпускает менее 110 г СО2, то дополнительные платежи не будут включены в сумму, исчисленную за объем двигателя. В случае если выбросы в атмосферу превышают установленный предел (110 г), то необходимо будет уплатить сверх 20 евро за каждые 10 г/км, превышающие установленную норму.

Франция.

Французы достаточно консервативны и не стремятся к изменению транспортного налога: уже на протяжении 100 лет они используют одну и ту же формулу, так называемую «двухступенчатую» систему. Сначала человек уплачивает налог при постановке на учет нового автомобиля, после чего налог взимается ежегодно. Факторы, влияющие на исчисление налога, – хорошо знакомые нам количество лошадиных сил и выбросов СО2. Однако платится данный налог единоразово при покупке транспортного средства. Выбросы СО2 при исчислении налога учитываются по такому же принципу, что и в Германии: если выбросы составляют менее 130 г, то к налогу, исчисленному в соответствии с количеством лошадиных сил, ничего доплачивать не придется.

Россия.

В нашей стране транспортный налог привязан к мощности автомобиля, то есть к количеству лошадиных сил. Однако, как показывает практика, взимание такого налога не характеризуется должной эффективностью. Если обратиться к статистике, то можно сделать вывод, что исправно уплачивают налог 40-50% автовладельцев. У остальных же иногда возникают проблемы с его уплатой, доходит даже то того, что его и не уплачивают вовсе. К тому же система взимания такого налога уже давно устарела и неэффективна. Слухи об отмене транспортного налога ходят в нашей стране уже на протяжении двух лет, однако по-настоящему на законодательном уровне такую возможность начали рассматривать только сейчас.

В народе говорят именно об «отмене» транспортного налога, но такого не случится, иначе федеральный и региональные бюджеты перестанут наполняться. Скорее всего, обращая внимание на западный опыт, мы привяжем транспортный налог к стоимости топлива. Это, конечно, не порадует автовладельцев, но с другой стороны, платить налоги будут только те, кто ездит, а не все владельцы автомобилей.

Или же налог будет привязан к количеству выбросов в атмосферу СО2. Это поможет стимулировать к покупке новых, более экологичных автомобилей, что будет стимулировать их производство.

Скорее всего, замена транспортного налога не снизит финансовой нагрузки для граждан, а лишь станет эффективным инструментом для его взимания в пользу государства.

Правительство России поддержало отмену транспортного налога и обнуление тарифов на платных дорогах для электромобилей

Страны-участницы Евразийского экономического союза (ЕАЭС) подписали план развития электромобильного транспорта в период с 2018 по 2020 год. Об этом говорится на сайте правительства России, на это обратил внимание проект Electromobili.

В плане перечислены меры, которые должны будут проработать и, при возможности, реализовать страны-участницы союза. В частности, правительства рассмотрят:

  • отмену транспортного налога для владельцев электромобилей;
  • запуск бесплатных парковок с зарядками для электромобилей;
  • ввод права бесплатного проезда электромобилей по платным дорогам;
  • возможность электромобилей ездить по выделенным полосам для общественного транспорта;
  • скидки от лизинговых компаний для покупателей электромобилей;
  • льготы для компаний, которые создают инфраструктуру для зарядки электромобилей;
  • льготы и субсидии для компаний, которые выпускают электромобили и элементы инфраструктуры для такого транспорта.

В состав ЕАЭС входят Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. Конкретные решения по плану правительства этих стран должны будут утвердить самостоятельно.

6233 просмотров

{ "author_name": "Viktor Gostev", "author_type": "self", "tags": ["\u043d\u043e\u0432\u043e\u0441\u0442\u044c","\u043d\u043e\u0432\u043e\u0441\u0442\u0438"], "comments": 82, "likes": 29, "favorites": 5, "is_advertisement": false, "subsite_label": "transport", "id": 52093, "is_wide": true, "is_ugc": true, "date": "Thu, 29 Nov 2018 15:39:04 +0300", "is_special": false }

{"id":227655,"url":"https:\/\/vc. ru\/u\/227655-viktor-gostev","name":"Viktor Gostev","avatar":"19747517-7b1c-9f0e-b122-46f02840152d","karma":40,"description":"","isMe":false,"isPlus":false,"isVerified":false,"isSubscribed":false,"isNotificationsEnabled":false,"isShowMessengerButton":false}

{"url":"https:\/\/booster.osnova.io\/a\/relevant?site=vc","place":"entry","site":"vc","settings":{"modes":{"externalLink":{"buttonLabels":["\u0423\u0437\u043d\u0430\u0442\u044c","\u0427\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c","\u041d\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c","\u0417\u0430\u043a\u0430\u0437\u0430\u0442\u044c","\u041a\u0443\u043f\u0438\u0442\u044c","\u041f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c","\u0421\u043a\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c","\u041f\u0435\u0440\u0435\u0439\u0442\u0438"]}},"deviceList":{"desktop":"\u0414\u0435\u0441\u043a\u0442\u043e\u043f","smartphone":"\u0421\u043c\u0430\u0440\u0442\u0444\u043e\u043d\u044b","tablet":"\u041f\u043b\u0430\u043d\u0448\u0435\u0442\u044b"}},"isModerator":false}

Налоговая служба рассказала о случаях, когда не нужно уплачивать транспортный налог

02:33, 04 Фев Налоговая служба рассказала о применении мобильного приложения "Мой налог" До завершения эксперимента по применению спецрежима НПД и подведения его итогов не будет расширяться перечень налоговых режимов, в отношении которых . ..

21:33, 29 Окт Налоговая служба рассказала, как рассчитывается налог при изменении кадастровой стоимости земельного участка В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определе...

16:14, 28 Сен Налоговая служба рассказала, когда не подается единая декларация по налогу на имущество Отдельный порядок представления налоговой декларации по налогу по объектам недвижимого имущества, проходящим через территорию нескольких муниципальны...

16:44, 12 Окт Налоговая служба рассказала, как формируется перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость Наименование здания или сооружения, содержащееся в ЕГРН, не является самостоятельным основанием для отнесения объекта недвижимости к торговым центрам...

12:11, 17 Июн Налоговая служба пояснила, как рассчитывать налог с дома в блокированной постройке Налог на имущество исчисляется в том же порядке, что и для жилых домов, и к нему можно применить вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м общей...

20:22, 29 Дек Налоговая служба рассказала о дополнительных льготах IT-компаниям С 1 января 2021 года компании-разработчики программ ЭВМ вправе применить пониженную ставку по налогу на прибыль в 3 вместо 20 % и пониженный тариф по...

18:22, 27 Янв Налоговая служба рассказала о налогообложении земельных участков В частности, для налогоплательщиков-организаций были введены единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему....

20:33, 26 Янв Налоговая служба рассказала о порядке направления налоговых уведомлений Налогоплательщикам - физлицам, получившим доступ к личному кабинету, для получения уведомления на бумаге нужно направить соответствующее уведомление ...

16:33, 26 Июн Налоговая служба рассказала, где найти информацию по организациям и физлицам Например, сервис ГИРБО позволяет получить представленную в ФНС России отчетность организаций за 2019 год....

10:44, 17 Авг Налоговая служба пояснила, когда дивиденды от КИК не облагаются налогом Освобождение от налогообложения применяется в отношении дивидендов КИК, прибыль которой подлежала налогообложению у российского контролирующего лица . ..

23:22, 18 Янв За уничтоженные автомобили не нужно будет платить транспортный налог Погибший, но оставшийся на учете автомобиль будет освобожден от транспортного налога. Для этого нужно будет написать заявление в налоговую и приложит...

12:22, 03 Июн Налоговая служба рассказала об особенностях применения ККТ при реализации маркированной продукции При расчетах за маркированные товары должны использоваться только форматы фискальных документов 1.2 в случае регистрации или перерегистрации ККТ в св...

04:11, 23 Июл Налоговая служба рассказала о проведении выездных проверок в 2020 году В отношении выездных налоговых проверок не применяются положения о запрете на проведение плановых проверок в 2020 году....

23:11, 02 Дек Налоговая служба рассказала о порядке заполнения уведомления об открытии зарубежных счетов Напомним, что с 2021 года вступает в силу поправка, обязывающая резидентов отчитываться о движении не только денежных средств, но и иных финансовых а. ..

01:22, 11 Июн Налоговая служба рассказала об особенностях учета доходов и расходов при незавершенном производстве Работы частичной готовности признаются незавершенным производством, затраты на которые учитываются при налогообложении прибыли как внереализационные ...

19:11, 25 Авг Налоговая служба пояснила, когда при передаче подарка продавец должен оформить чек Если условием получения "подарка" является приобретение товара, то действия продавца по передаче "подарка" покупателю нельзя расценивать как совершен...

15:55, 28 Янв Налоговая служба рассказала о порядке предоставления банками сведений о доходах граждан по вкладам Такая обязанность банков установлена поправками в налоговое законодательство, вступившими в силу с 1 января 2021 года....

22:55, 08 Дек Налоговая служба рассказала о порядке направления уведомлений и уплате имущественных налогов граждан В личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России можно направлять в налоговые органы заявления об использовании льготы, налоговых . ..

10:11, 27 Апр Налоговая служба рассказала, чем отличается учет расходов на ремонт и на реконструкцию основных средств Расходы на ремонт основных средств рассматриваются как прочие расходы и признаются в том периоде, в котором были осуществлены, в фактическом размере....

14:55, 04 Июн Налоговая служба рассказала, как будет проверять обстоятельства компаний, обратившихся в ситуационные центры Так, центр должен убедиться, что проблема компании, изложенная в обращении, обусловлена воздействием обстоятельств, связанных с распространением инфе...

06:11, 31 Май Налоговая служба рассказала об особенностях указания отдельных реквизитов в печатной форме чека Реквизиты "номер смены" (тег 1038) и "номер чека за смену" (тег 1042) обязательны только для электронной формы кассового чека и бланка строгой отчетн...

03:00, 04 Мар Налоговая служба рассказала об основных изменениях по налогу на имущество физлиц в этом году Так, например, с 2021 года все субъекты РФ перешли на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости. ...

15:55, 25 Янв Налоговая служба рассказала, как уведомляются ликвидирующиеся организации о суммах транспортного и земельного налога к уплате Получение налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что налогоплательщик-организация находится в процессе ликвидации после передачи этому налогоплат...

19:55, 04 Фев Налоговая служба рассказала о порядке контроля за репатриацией средств и проведением резидентами расчетов по экспортным договорам В частности, приведены решения по вопросу начисления налога на прибыль организации и необоснованность получения налоговых вычетов по НДФЛ....

11:00, 05 Окт Налоговая служба рассказала, как применять коэффициенты при расчете земельного налога при изменении кадастровой стоимости участка Так, изменение в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка не относится к условию, исключающему исчисление налога физлицами...

11:55, 05 Мар Налоговая служба рассказала, как определить доход иностранной компании, оказывающей электронные услуги на территории России Если иностранная компания оказывает услуги российским организациям или предпринимателям в электронной форме, местом реализации которых признается тер. ..

19:33, 02 Сен Чтобы не платить транспортный налог за угнанный автомобиль, нужно подтвердить факт угона документально Письмо Федеральной налоговой службы от 28

Транспортный налог в России | Accountor Russia

Многие иностранцы, владеющие автомобилями в России, задаются вопросом, должны ли они платить налог на транспорт. Теперь мы затронем эту тему.

Когда вы станете налогоплательщиком?

Физические или юридические лица должны платить налог на автотранспортные средства после регистрации автомобилей в местном отделе автотранспортных средств (известном на русском языке как Гос Авто Инспекция).

На практике это означает, что если вы владеете автомобилем, но не зарегистрировали его в этом органе, вам не нужно платить налог на транспорт.

Так, например, если вы автомобильный дилер и просто показываете свои автомобили клиентам, не управляя ими, вам не нужно регистрировать автомобили в Гос Авто Инспекция. Даже если вы владеете автомобилем, вам не нужно платить налог на него. Проще говоря, транспортный налог - это просто налог на номерной знак, поэтому, как только вы получаете номерной знак на автомобиль, вы становитесь плательщиком транспортного налога.

Как я могу заплатить транспортный налог?

Физическим лицам не нужно рассчитывать налоги или подавать налоговые декларации, потому что налоговые органы рассчитывают для них транспортный налог и отправляют им счет.

Юридические лица, с другой стороны, должны рассчитать свой транспортный налог и подать налоговую декларацию на транспортное средство.

Как рассчитать транспортный налог?

Расчет налога на транспортные средства иногда может быть непростым, потому что Налоговый кодекс России позволяет региональным правительствам изменять некоторые параметры по умолчанию. Таким образом, чтобы правильно рассчитать этот налог, необходимо обратиться к главе 28 Налогового кодекса России, а также к соответствующему региональному налоговому законодательству, поскольку они оба определяют применимые ставки и льготы.

Налог на транспорт зависит от типа и мощности транспортного средства.

Обратите внимание, что транспортный налог - это государственный налог, поэтому каждый регион в России устанавливает свои ставки.

Например, если ваша машина имеет 150 лошадиных сил, то в Москве за каждую лошадку нужно платить 35 рублей.

Чем может помочь Accountor?

Специалисты по налогам

Accountor Russia помогут вашей компании рассчитать налог на транспорт и заполнить налоговую декларацию. Правильно рассчитать этот налог довольно сложно, так как часто требуется подробный и профессиональный осмотр, особенно если ваша компания арендует автомобиль.

Россия уступает по новому транспортному налогу после протестов дальнобойщиков

Российское правительство отменило новый спорный налог на грузовики дальнего следования после протестов их водителей в десятках городов и их окрестностей, что является последним примером массового политического влияния, которым обладают автомобилисты страны.

Министерство транспорта сообщило в заявлении от 20 ноября , что оно разработало закон, отменяющий штрафы для водителей 12-тонных грузовиков, не уплачивающих федеральный дорожный налог, и более низкие штрафы для владельцев грузовиков, хотя сам налог представляется установленным. оставаться на месте.

Уступка последовала за общенациональной волной протестов водителей грузовиков против налога, который вступил в силу 15 ноября и взимает 1,5 рубля (0,02 доллара США) за каждый километр, который проходят большие грузовики по дорогам России.

Официальные лица говорят, что эта инициатива необходима для сбора средств на ремонт дорог, нанесенных грузовиками, перевозящими тяжелые грузы, в то время как противники нового налога заявляют, что он угрожает банкротством малых и средних компаний и разжигает инфляцию.

Некоторые дальнобойщики и их сторонники также выразили возмущение по поводу того, что электронная система сбора налогов под названием Platon находится в ведении компании, контролируемой сыном строительного магната Аркадия Ротенберга, бывшего спарринг-партнера президента России Владимира Путина по дзюдо. заключили госконтракты на миллиарды долларов.

Дальнобойщики высветили плакаты, осуждающие то, что они называют «Леви Ротенберга».

За последние 10 дней водители грузовиков организовали акции протеста в более чем 70 городах России, от западных границ страны до Владивостока на Дальнем Востоке, ограничивая движение транспорта, управляя своими грузовиками на малых скоростях по крупным магистралям.

«Мы платим налоги! Почему они это вводят?» один водитель грузовика, протестующий на обочине автострады в Свердловской области в Уральских горах , рассказал RFE / RL телеканалу Current Time TV .«Эти деньги не пошли на ремонт дорог, и не пойдут, потому что они уходят в карманы, заполненные дырами».

Акции протеста потрясли московских властей.

Федеральное дорожное агентство обратилось в Министерство внутренних дел с просьбой расследовать действия организаторов протеста , ссылаясь на инцидент 19 ноября недалеко от города Твери на западе города, когда грузовик свернул с дороги и сбил группу демонстрантов-водителей грузовиков, убив один и трое ранены.

Между тем депутат Государственной Думы Евгений Федоров, член правящей партии Путина «Единая Россия», 20 ноября опубликовал видео, в котором он обвинил протестующих водителей грузовиков в том, что ими манипулируют «национал-предатели» и «пятая колонна», работающая на Соединенные Штаты.

Сила автомобилистов

Кремль и контролируемые государством СМИ при Путине постоянно изображали маргинальную либеральную оппозицию как гнусные инструменты западных правительств, стремящихся подорвать стабильность и автономию России.

Попытки изобразить российских водителей в столь же предательских тонах оказались более сложной задачей для чиновников.

За последнее десятилетие автомобилисты в России, которых насчитывается десятки миллионов практически из всех социальных слоев, неоднократно навязывали руку правительству, которое закрутило гайки политических оппонентов и, как известно, не желает поддаваться общественному давлению.

В 2006 году автовладельцы по всей стране протестовали после того, как сибирский железнодорожник Олег Щербинский был приговорен к четырем годам лишения свободы за то, что не смог уклониться от превышения скорости автомобиля губернатора Алтая Михаила Евдокимова, погибшего в результате аварии. Приговор Щербинскому был отменен.

Тарифы на импортные автомобили также вызвали массовые протесты автомобилистов в 2008-2009 годах, особенно во Владивостоке, где популярны импортные автомобили из Японии. ОМОН, прибывший из Москвы, жестоко разогнал протестующих в дальневосточном городе, в то время как Путин продолжал поддерживать тарифы.

Автомобилисты также возглавили протесты против безнаказанности, с которой официальные лица, богатые люди и люди с хорошими связями в России нарушают правила дорожного движения, часто с помощью мигающих синих сирен, называемых «мигалки» на своих автомобилях.

Александр Котов, лидер протестов водителей грузовиков в этом месяце, сказал, что демонстрации будут продолжаться до тех пор, пока платежная система Platon не будет отменена, но они будут перенесены подальше от дороги, чтобы избежать инцидентов, таких как смертельная авария под Твери, российский Коммерсант Газета сообщила 20 ноября о .

Пресс-секретарь Путина Дмитрий Песков, цитируемый российским информационным агентством РБК, 19 ноября заявил, что Кремлю известно о протестах по поводу нового налога на 12-тонные грузовики, но что все вопросы по этой инициативе «являются проблемой. для правительства », а не для президента.

Он добавил, что «мелкие сбои» в системе будут устранены, сообщает РБК.

импортно-экспортных налогов и пошлин в Китае в 2021 году

  • В этой статье объясняются три типа налогов - налог на добавленную стоимость (НДС), потребительский налог и таможенные пошлины, - которые иностранные компании, экспортирующие или импортирующие из Китая, должны понимать.
  • С 1 января 2021 г. Китай дополнительно скорректировал часть своих таможенных пошлин, включая ставки пошлины на режим наибольшего благоприятствования (НБН), обычные ставки пошлин и временные ставки пошлин на некоторые импортные товары. Подробнее читайте в разделе о таможенных пошлинах в этой статье.

Китай обнародовал ряд нормативных актов по снижению импортно-экспортных налогов и пошлин для обеспечения более высокого уровня открытости и внутреннего потребления. Эти изменения могут повлиять на компании, которые импортируют и экспортируют налогооблагаемые товары и услуги с Китаем.

Управление этой сложной системой является основным списком общих принципов, которым должны следовать иностранные компании. Ниже мы объясняем три типа налогов, применимых к компаниям, импортирующим продукцию из Китая или экспортирующим продукцию в Китай - налог на добавленную стоимость (НДС), налог на потребление (СТ) и таможенные пошлины, а также описываем наиболее важные вопросы, связанные с этими налогами и обязанности, которые следует учитывать иностранным компаниям.

Налог на добавленную стоимость на ввозимые товары

С 1 апреля 2019 года НДС на импорт в Китай импортных товаров был снижен до 9 или 13 процентов по сравнению с предыдущими 10 или 16 процентами, согласно объявлению Государственной налоговой администрации об углублении Реформа НДС (Сообщение STA [2019] No.39).

9-процентный налог доступен для определенных товаров, которые в основном относятся к категориям сельскохозяйственных и коммунальных товаров, тогда как 13-процентный налог применяется к другим товарам, облагаемым НДС, таким как промышленные товары.

Налогооблагаемые услуги, предоставляемые иностранными юридическими или физическими лицами в Китае, по-прежнему облагаются НДС в размере 6 процентов.

НДС на импорт можно рассчитать по следующей формуле:

НДС на импорт = общая оценочная цена × ставка НДС

= (Цена с уплатой пошлины + импортная пошлина + налог на потребление) × ставка НДС

= (Цена с уплатой пошлины + импортная пошлина) / (1-ставка налога на потребление) × ставка НДС

Потребительский налог на ввозимые товары

Китайский налог на потребление (CT) взимается с компаний и организаций, которые производят и импортируют налогооблагаемую продукцию, обрабатывают налогооблагаемую продукцию на условиях консигнации или продают налогооблагаемую продукцию.

К импортируемым товарам, облагаемым китайским потребительским налогом, относятся те, которые вредны для здоровья, такие как табак или алкоголь, предметы роскоши, такие как ювелирные изделия и косметика, а также товары высокого класса, такие как легковые автомобили и мотоциклы.

Для импортных товаров ставка потребительского налога варьируется в зависимости от типа товара, ввозимого в страну.

Расчет налога на потребление может производиться с использованием метода адвалорного, количественного или сложного налога.Формулы для расчета налога на потребление следующие:

Потребительский налог к ​​уплате = Налогооблагаемая сумма продаж × ставка налога

Потребительский налог к ​​уплате = Налогооблагаемый объем продаж × Сумма налога на единицу

Потребительский налог к ​​уплате = Налогооблагаемая сумма продаж × Налоговая ставка + Налогооблагаемое количество продаж × Сумма налога на единицу

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины включают импортные и экспортные пошлины.

Ставки таможенных пошлин на импорт включают ставки пошлины на режим наибольшего благоприятствования (НБН), обычные ставки пошлин, специальные преференциальные ставки пошлин, ставки пошлин на тарифные квоты (ТК), общие ставки пошлин и временные ставки пошлин на импорт, которые могут быть введены на указанный период времени.

Ставки таможенных пошлин на экспорт устанавливаются одного вида. Но также могут быть временные ставки пошлин на экспорт, которые могут применяться в течение определенного периода времени.

С 1 января 2021 года в общей сложности 8 580 импортированных товаров и 102 экспортируемых единицы облагались налогом в Китае, в соответствии с Уведомлением о тарифах на импорт и экспорт КНР (2021) (Объявление Тарифной комиссии [2020] No. 11). Вы можете ознакомиться с основным списком различных ставок таможенных пошлин для затронутых товаров здесь.

Ввозные пошлины

Ставки таможенных пошлин на импортные товары состоят из:

  • Ставки пошлины на режим наибольшего благоприятствования (НБН);
  • Обычные ставки пошлины;
  • Специальные льготные ставки пошлины;
  • Ставки пошлин на тарифные квоты (TRQ);
  • Ставки общих пошлин; и
  • Предварительные ставки пошлины.

Ставки РНБ

Ставки пошлины

НБН применяются к следующим товарам, импортируемым в Китай:

  • Импорт из стран-членов ВТО, в которых применяется положение о режиме наибольшего благоприятствования;
  • Импорт из стран или территорий, заключивших двусторонние торговые соглашения, содержащие положения о режиме наибольшего благоприятствования с Китаем; и
  • Импорт из Китая.

Ставки пошлины НБН являются наиболее часто применяемыми ставками импортных пошлин. Они намного ниже общих ставок, которые применяются к странам, не входящим в режим наибольшего благоприятствования.

Начиная с 1 января 2021 г., Китай утвердил временные ставки пошлин на в общей сложности 883 импортируемых товара, которые облагаются пошлинами режима наибольшего благоприятствования, а временные ставки пошлин ниже, чем тарифы режима наибольшего благоприятствования, согласно Уведомлению о плане корректировки временного импорта. Ставка налога в 2021 г. (Сообщение Тарифной комиссии [2020] No.33).

Среди них лекарства от рака и материалы для изготовления лекарств от редких болезней будут освобождены от налогов при ввозе в Китай; Также будут снижены импортные пошлины на протезы клапана сердца и слуховые аппараты. Кроме того, Китай отменил временные ставки пошлины на импорт твердых отходов и возобновил ставки пошлины НБН.

Кроме того, с 1 июля 2021 года ставки НБН для 176 из 484 продуктов в области информационных технологий будут дополнительно сокращены, в том числе для медицинских диагностических аппаратов, динамиков и принтеров.

Полный список принятых предварительных ставок пошлин для 883 продуктов и подлежащих снижению ставок РНБ для 176 продуктов информационных технологий можно найти здесь.

Обычные ставки пошлины

Обычные ставки пошлин применяются к импортным товарам, которые происходят из стран или территорий, которые заключили региональные торговые соглашения, содержащие льготные положения по ставкам пошлин с Китаем.

На данный момент Китай подписал двусторонние или многосторонние соглашения о свободной торговле более чем с 20 странами или регионами.Импортные товары, происходящие из этих стран и регионов, будут облагаться обычными ставками пошлин, которые обычно ниже, чем ставки пошлин режима наибольшего благоприятствования.

С 1 января 2021 г. Китай снизил обычные ставки пошлин с Новой Зеландией, Перу, Коста-Рикой, Швейцарией, Исландией, Южной Кореей, Австралией, Грузией, Пакистаном и странами Азиатско-Тихоокеанского торгового соглашения.

Кроме того, за исключением продуктов, в отношении которых материковый Китай взял на себя особые обязательства в соответствующих международных соглашениях, нулевые тарифы будут применяться ко всем продуктам, происходящим из Гонконга и Макао.

Специальные льготные ставки пошлины

Специальные льготные ставки пошлин применяются к импортным товарам, происходящим из стран или территорий с торговыми соглашениями, содержащими специальные льготные пошлины с Китаем. Как правило, они ниже ставок режима наибольшего благоприятствования и обычных ставок пошлин.

Тарифная ставка, квота, пошлина

Ставки тарифных квот Китая (TRQ) применяются к восьми категориям товаров: пшеница, кукуруза, рис, сахар, шерсть, хлопок и удобрения.

Согласно схемам тарифных квот (TRQ) товары, ввозимые в рамках квоты, подлежат более низкой тарифной ставке, а товары, ввозимые сверх квоты, облагаются более высокими ставками пошлин.

Например, ставка TRQ для импорта продуктов из пшеницы в рамках квоты составляет всего 1, 6, 9 или 10 процентов, что существенно ниже, чем ставка пошлины НБН в 65 процентов и общая ставка пошлины, достигающая 130 процентов или 180 процентов.

Общие ставки пошлины

Общие ставки пошлин применяются к импортным товарам, происходящим из стран или территорий, которые не охвачены какими-либо соглашениями или соглашениями или имеют неизвестное место происхождения.

Предварительные ставки пошлины

Китай обычно ежегодно обновляет временные ставки пошлин на определенные импортируемые товары, чтобы увеличить импорт и удовлетворить внутренний спрос.

Если существует временная ставка пошлины на импортируемые товары, к которой применяется тарифная ставка НБН, должна применяться временная ставка пошлины. Если предварительные ставки применяются к импорту, к которому применяются обычные или специальные преференциальные ставки пошлин, должна применяться меньшая из применимых ставок.Предварительные ставки не применяются к импорту, на который распространяется общий тариф.

Экспортные пошлины

Экспортные пошлины облагаются только некоторыми сырьевыми товарами и полуфабрикатами.

С 1 января 2021 года Китай продолжает вводить экспортные пошлины или временные экспортные пошлины на 107 экспортных товаров с фиксированными и неизменными налоговыми ставками.

Прочие ставки пошлины

Значительно более высокие ставки могут быть введены в соответствии с китайскими правилами в отношении демпинга, анти-субсидий и защитных мер.Ответные тарифы также могут применяться к товарам, происходящим из стран или регионов, которые нарушают торговые соглашения.

В ходе торговой войны между США и Китаем Китай ввел ответные пошлины на товары США на сумму 185 миллиардов долларов США, включая говядину, баранину, свинину, овощи, сок, растительное масло, чай, кофе, холодильники и мебель, среди прочего. многие другие предметы.

Разгрузка основных технических средств

В конце 2019 года Китай выпустил Каталог ключевого технического оборудования и продукции, поддерживаемого государством ( 2019, версия ) и Каталог импортируемых ключевых компонентов и сырья для ключевого технического оборудования и продукции ( 2019 версия ) , который вступил в силу 1 января 2020 г.

Импорт определенных ключевых компонентов и сырья или экспорт определенного ключевого технического оборудования и продуктов, перечисленных в каталоге, на соответствующие китайские предприятия, освобождены от импортного НДС и таможенных пошлин.

Размер уплаты пошлины на импортные товары

Сумма налогов на импорт и таможенных пошлин рассчитывается исходя из цены или стоимости ввозимых товаров. Эта величина называется величиной уплаты пошлины (DPV).

DPV определяется на основе цены товара по сделке, то есть фактической цены, прямо или косвенно уплачиваемой или подлежащей уплате внутренним покупателем иностранному продавцу с некоторыми необходимыми корректировками.

DPV включает транспортные расходы и страховые взносы на товар до разгрузки в месте прибытия в Китай. Ввозные пошлины и налоги, взимаемые таможней, исключаются из DPV.

Расчет импортно-экспортных налогов и пошлин

Налоги и пошлины на импорт, подлежащие уплате, могут быть рассчитаны после определения DPV и налоговых и тарифных ставок на товары. Формулы:

Ввозные пошлины

Налоги и пошлины на импорт, подлежащие уплате, могут быть рассчитаны после определения DPV и налоговых и тарифных ставок на товары.Как и налог на потребление, таможенные пошлины также рассчитываются на основе адвалорной, количественной или сложной формулы. Формулы:

Пошлина к уплате = DPV x Тарифная ставка

Размер пошлины = Количество ввозимых товаров x Размер пошлины за единицу

Пошлина к уплате = DPV x Ставка тарифа + Количество ввозимых товаров x Размер пошлины за единицу

Налоги на импорт и подлежащие уплате пошлины должны рассчитываться в юанях с использованием базового обменного курса, публикуемого Народным банком Китая.

Экспортные пошлины

Налоговая база для экспортных пошлин такая же, как и для импортных пошлин, то есть DPV.

DPV для экспортных пошлин основывается на цене сделки, то есть единовременной цене, полученной внутренним продавцом, экспортирующим товары покупателю.

Экспортные пошлины, расходы, связанные с перевозкой, и страховые сборы после погрузки на месте экспорта, а также комиссии, понесенные продавцом, не включены.

Эта статья была первоначально опубликована в марте 2013 года.Он был обновлен 11 июня 2019 г., 15 июля 2020 г. и 7 января 2021 г.


О нас

China Briefing написано и произведено Dezan Shira & Associates. Эта практика помогает иностранным инвесторам в Китае и делает это с 1992 года через офисы в Пекине, Тяньцзине, Даляне, Циндао, Шанхае, Ханчжоу, Нинбо, Сучжоу, Гуанчжоу, Дунгуане, Чжуншане, Шэньчжэне и Гонконге. Пожалуйста, свяжитесь с фирмой для получения помощи в Китае по адресу china @ dezshira.com.

У нас также есть офисы, помогающие иностранным инвесторам во Вьетнаме, Индонезии, Сингапуре, Филиппинах, Малайзии, Таиланде, Соединенных Штатах и ​​Италии, в дополнение к нашей практике в Индии и России и нашим торговым исследовательским центрам в рамках инициативы «Один пояс, один путь».

Справочник по ресурсам России

Краткое введение: Природные ресурсы остаются важнейшей частью экономики России и играют роль в проецировании ее мощи за рубежом.Внутри страны рента (прибыль) от природных ресурсов составляет 10,7% ВВП России. Как и в большинстве стран мира, сектор услуг в России стал крупнейшим и в настоящее время составляет 62,3% ВВП. Однако ресурсы играют огромную роль в поддержании российского государства. По данным Федеральной налоговой службы России, российский налог на добычу полезных ископаемых составляет 29,2% государственных доходов. Счетная палата России, принимая во внимание более широкий спектр налогов и источников доходов, утверждает, что 47,8% доходов поступает только от нефтегазовой отрасли.

По оценке Министерства природных ресурсов России, текущие разведанные ресурсы России, на разработку которых выданы разрешения, составляют 873 миллиарда долларов. Сосредоточив налогообложение на этом крупном и относительно легко отслеживаемом источнике доходов, Россия смогла сохранить относительно низкие налоги на прибыль предприятий (15-20%) и налоги на доходы физических лиц (фиксированный налог в размере 13%). Как сильная сторона за рубежом, Россия во многом использует ресурсы как кнут и пряник в своей внешней политике.

Опора России на свои ресурсы сделала их очевидной мишенью для санкций США. Новые месторождения в России действительно развивались медленно, и в качестве возможной причины были названы санкции. Также упоминались высокие процентные ставки Центрального банка, поддерживаемые в рамках программы по удержанию инфляции на низком уровне, а теперь призванные сделать страну «пуленепробиваемой» от внешних геополитических потрясений. Однако у многих российских корпораций, в том числе у крупных углеводородных компаний «Газпром», «Лукойл» и «Сургутнефтегаз», есть значительные и постоянно растущие запасы денежных средств, а это означает, что ни одно из препятствий, вероятно, не является непреодолимым.Другой причиной может быть осторожность, поскольку российский бизнес ожидает ясности относительно того, как может измениться внутриполитическая ситуация после 2024 года, который предположительно станет последним годом Путина на посту президента. Другое дело - стремительно падающие цены на газ.

Ресурсы России - это не только нефть и газ. Россия также обладает крупными месторождениями металлов и полезных ископаемых, запасами древесины и огромным количеством земли. Хотя большая часть этих земель покрыта вечной мерзлотой, Россия занимает 3-е место по объему пахотных земель и поднимается в мировом рейтинге сельскохозяйственных производителей.

Приведенный ниже список дает широкий обзор ресурсов, рынков и компаний России, а также охватывает некоторые политические последствия этих тем.

Содержание:

1. Российские ресурсы и связанные с ними компании A. Алюминий B. Бриллианты и другие драгоценные камни C. GoldD. Железо, уголь и сталь E. Нефть и газF. Палладий и менее распространенные металлы G. Титан и магний H. Уран 2. Сельское хозяйство в России А. Растениеводство и животноводство B. Агробизнес 3. Лесоматериалы в России
4.Грузовые перевозки
5. Государственные агентства
6. Бизнес-союзы
7. Профсоюзы
8. Связанные образовательные программы в России
9. Дополнительная информация и новости
10. События и другие ссылки

I. Российские ресурсы и связанные компании
к началу

Обратите внимание, что российские рынки ресурсов в последние годы были невероятно динамичными. Слияния компаний и недавние открытия новых месторождений постоянно меняли статистику, имена и владения.Следующая информация актуальна как минимум на 2019 год. Большая часть статистических данных о ресурсах была взята из отчета Геологической службы США по минеральным ресурсам за 2019 год.

Алюминий Наверх

Алюминий получают из глинозема, который получают из бокситовой руды. Россия контролирует менее 2% мировых бокситов, но производит чуть более 6% всего алюминия. Это возможно во многом благодаря относительно дешевым поставкам электроэнергии в Россию. Алюминий используется в пищевой упаковке, а также в строительстве коммерческих авиалайнеров, космических челноков и истребителей.

«Русал», крупнейшая в России компания по производству алюминия, контролирует 5,86% мирового производства алюминия (ей также принадлежат плавильные заводы в Африке). Сейчас это вторая по величине компания по производству алюминия в мире.

Бриллианты и другие драгоценные камни наверх

Россия - мировой лидер в производстве как природных, так и искусственных алмазов. В натуральном выражении Россия контролирует 26,4% мировой добычи драгоценных камней и 30,2% мировой добычи алмазов промышленного качества.

АЛРОСА - алмазная монополия России. Федеральным, региональным и местным органам власти принадлежит около 67% компании, остальная часть принадлежит сотрудникам и другим инвесторам. Стоимость компании составляет почти 10 миллиардов долларов США, а прибыль за 2018 год составила около 1,21 миллиарда долларов США.

Отдельно стоит упомянуть

Льва Леваева. Он помогал бывшему Советскому Союзу в создании алмазных предприятий в 1980-х годах. Позже в 90-х он возглавил несколько из них в Средней Азии. С тех пор он стал основным конкурентом DeBeers и теперь контролирует до трети мировой торговли алмазами.Леваев ежегодно распределяет 30 миллионов долларов в странах бывшего Советского Союза на восстановление синагог и «поддержку восстановления еврейского образа жизни». Теперь он имеет израильское гражданство.

Золото наверх

Россия считается крупнейшей в мире неизведанной золотой территорией, многие из ее значительных месторождений были открыты относительно недавно. Оценки довольно сильно различаются, но Россия, вероятно, владеет 25-40% мировых запасов необработанного золота. В настоящее время Россия является третьим по величине производителем золота в мире и имеет пятое место по запасам золота.Российское правительство покупает золото в огромных количествах отчасти для диверсификации своих резервов от доллара США в ответ на санкции США и возможность того, что США могут запретить России совершать долларовые операции. Государственные политики также уделяют приоритетное внимание развитию отрасли. Производство золота в России стабильно растет с 2010 года и недавно обогнало производство в США. Золотодобывающая промышленность в России по-прежнему раздроблена, но также консолидируется.

«Полюс» - лидер российского рынка, на долю которого регулярно приходится около четверти всей российской продукции.Он образовался, когда российский металлургический гигант «Норильский никель» выделил свои золотые запасы. Обе компании в то время принадлежали "Интерросу", контролируемому российскими олигархами Владимиром Потаниным и Михаилом Прохоровым. В 2009 году Потанин продал свои акции (37,9%) российскому миллиардеру Сулейману Керимову, который впоследствии купил контрольный пакет акций. Керимов с тех пор передал контроль над компанией своему сыну Саиду Керимову. Полюс является крупнейшим производителем золота в России и владеет 20% акций Gold Fields, одного из крупнейших производителей золота в Африке.Прибыль за 2018 год: 1,33 млрд грн. Компания торгуется на фондовых биржах России, Лондона и Нью-Йорка, ее стоимость составляет около 11 миллиардов долларов США.

Полиметалл является вторым по величине производителем золота в России, но также является крупнейшим производителем серебра в России и третьим по величине производителем серебра в мире. Имеет инвестиции в России и Казахстане. Прибыль за 2018 год: 355 млн долларов США.

Петропавловск регулярно входит в пятерку крупнейших производителей золота в России. Основанная английским горнодобывающим магнатом Питером Хамбро, эта компания котируется на Лондонской фондовой бирже, хотя почти исключительно занимается разработкой российских месторождений.Компания зафиксировала чистую прибыль в размере 29,5 млн долларов США за 2018 год.

Железо, уголь и сталь к началу

В России может храниться до 30% мирового железа. Это шестой по величине производитель угля в мире, а по запасам угля он уступает только США. Россия также производит 3,9% мировой стали. Из-за обилия железа и угля российские сталелитейные компании были одними из самых прибыльных в мире. Они внесли большой вклад в восстановление экономики России после краха 1990-х годов и рассматривались как яркие точки для развития корпоративного управления; их переняли способные менеджеры, которые обновили оборудование и менеджмент, чтобы сделать новый бизнес конкурентоспособным на мировом уровне.Кризис 2010 года привел к значительным сбоям в российской сталелитейной промышленности, но с 2016 года компании в значительной степени стабилизировались, и с тех пор спрос растет. Приведенные ниже компании, как и большинство сталелитейных компаний по всему миру, создают вертикальную интеграцию, владея долями во всех трех ресурсах: железе, угле и стали.

Новолипецкий металлургический комбинат (НЛМК) произвел 24% всей российской стали в 2017 году. Валовая прибыль компании за 2018 год составила 4,4 млрд долларов США. Он занимает первое место на активно развивающемся рынке России.Первоначально открытый как государственное предприятие в 1931 году, завод недавно превратился в лидера в области модернизации оборудования, а с 2006 года - в приобретении активов за рубежом. Ее контролирует российский миллиардер Владимир Лисин, специалист по металлургии, начавший свою карьеру механиком угольных шахт. Компании также принадлежат сталепрокатные предприятия в Индиане и Пенсильвании.

«Евраз» - металлургическая компания №2 в России, на долю которой приходится 20% российского производства стали. В 2018 году прибыль за 2018 год составила 2,5 миллиарда долларов США.На «Евраз» приходится почти 100% производства рельсов в России. Хотя почти весь персонал, включая руководство, - русские, компания зарегистрирована в Люксембурге. Он владеет производственными активами в США, Канаде, Чехии, Италии и Казахстане.

«Северсталь» занимает 3-е место с 19% добычи в 2017 году. В 2018 году прибыль компании составила чуть более двух миллиардов долларов. К нынешнему статусу компании привел Алексей Мордашов, который развивал компанию с 1990-х годов до выхода на пенсию. в 2015 году, но который остается основным акционером.В 2006 году компания участвовала в получившей широкую огласку сделке по слиянию с Arcelor, сталелитейной компанией из Люксембурга, в результате которой был создан крупнейший в мире производитель стали. Сделка сорвалась, и затем произошло слияние Arcelor с индийской компанией Mittal (уже ставшая крупнейшей сталелитейной компанией в мире).

Магнитогорский металлургический комбинат (Магнитка; ММК) занимает четвертое место, на его долю приходится 17% производства в 2017 году, а прибыль в 2018 году составляет 1,3 миллиарда долларов. Первоначальный завод был объявлен «заводом-героем» Советского Союза по производимой на нем стали. для советских танков.Сегодня полностью принадлежит частным инвесторам. В 2007 году компания планировала построить в Огайо сталелитейный завод стоимостью 1 миллиард долларов, но экономический кризис заставил компанию отложить выполнение этих планов. Она приобрела завод в Турции на общую сумму около 2 миллиардов долларов.

«Мечел» когда-то был одним из крупнейших игроков России в добыче чугуна, угля, никеля, стали и энергетики на сумму более 24 миллиардов долларов. Однако глобальное падение цен на металлы, глобальный финансовый кризис и чрезмерная задолженность компании вызвали серьезные проблемы.Компания зафиксировала чистый убыток в размере 734 млн долларов в 2013 году и потеряла большую часть своей рыночной капитализации. В 2018 году компания вернулась к прибыли в размере 192 миллионов долларов и сосредоточила свои усилия на разработке угольных месторождений, включая Эльгинское месторождение, крупнейшее в мире неосвоенное месторождение угля с запасами примерно 2,2 миллиарда тонн.

В России есть десятки других металлургических компаний.

Нефть и газ наверх

В России 17 миллиардов тонн нефти и 48 миллиардов кубометров газа.Россия занимает первое место в мире по запасам газа и является вторым по величине производителем сухого природного газа в мире после США. По оценкам Геологической службы США, Россия может владеть до 25% мировой нефти, а Россия является третьим по величине производителем нефти в мире, сразу после США и Саудовской Аравии. На нефть и газ в 2018 году пришлось 52,9% российского экспорта.

«Газпром» - крупнейшая компания в России, добывающая 12% мирового природного газа. Благодаря покупке нефтяной компании «Сибнефть», теперь переименованной в «Газпромнефть», она также контролирует значительные объемы нефти.«Газпром» занимает сорок третье место в мире по величине рыночной капитализации после того, как выручка резко упала в результате экономического кризиса 2014 года. Прибыль за 2017 год была заявлена ​​на уровне более 11 миллиардов долларов. «Газпром» имеет монополию на экспорт природного газа из России, но не на внутреннюю добычу; И Лукойл, и Роснефть также добывают значительные объемы природного газа.

Лукойл - крупнейшая нефтяная компания России (и девятая по величине в мире). Он владеет скважинами, нефтеперерабатывающими заводами и сетью заправочных станций, франчайзинговых на территории США.Заявленная чистая прибыль за 2017 год составила почти 2,7 миллиарда долларов. Он уникален среди российских углеводородных компаний тем, что большинство его акций принадлежит миноритарным акционерам.

«Роснефть» стала крупным игроком в российской нефтяной отрасли после скандального поглощения основного нефтедобывающего подразделения ЮКОСа. Общая прибыль за 2018 год составила 2,48 млрд долларов США. «Роснефть», контрольный пакет акций которой принадлежит правительству России, попала в заголовки газет в связи с запланированным IPO на 20 миллиардов долларов в 2006 году, чему противостояли такие цифры, как Джордж Сорос, который сказал, что, если инвесторы купят акции «Роснефти», это будет равносильно одобрению ограбления (имеется в виду к поглощению ЮКОСа).Роснефть пересмотрела IPO до 10 миллиардов (на самом деле она составила 10,4 миллиарда, что сделало его пятым по величине IPO в то время). Как предупредил московский финансовый аналитик Эрик Краус, инвесторы, зная о выгодном предложении, когда увидят его, будут «держать нос» и покупать.

Сургутнефтегаз - еще одна крупнейшая публичная нефтяная компания России. С годовым доходом более 15 миллиардов долларов она также входит в число крупнейших компаний мира. В последние годы он сделал довольно мало инвестиций, вместо этого накопив более 50 миллиардов долларов в ликвидных активах.Некоторые выдвинули гипотезу, что это используется государством как «частный фонд социального обеспечения». Однако известие о том, что компания планирует развивать новые проекты, имея в наличии денежную массу, привело к резкому росту акций в конце 2019 года.

Статья: Запасы нефти по категориям (статья в Википедии)

Палладий и менее распространенные металлы наверх

Россия производит 9% мирового никеля (используется для производства нержавеющей стали и батарей, используемых во многих гибридных автомобилях). Россия также производит 40% мирового палладия (используется во всем, от каталитических нейтрализаторов до электроники и стоматологического оборудования), 4% мирового кобальта (необходимого для строительства космических кораблей и газотурбинных двигателей), 2% всего бора (используется в производство стекла и керамики), 4.6% всего кадмия (бытовые батареи) и 2,6% всего вольфрама (лампочки, электроника, отопительное оборудование). Что наиболее интересно, Россия владеет четвертыми по величине месторождениями редкоземельных металлов (электроника) в мире, но вносит лишь 2% в мировое производство. Казалось бы, они хранятся в резерве, поскольку их геополитическое значение возрастает.

«Норильский никель» - одна из крупнейших горно-металлургических компаний России. Он контролирует большую часть производства никеля, меди и палладия в России и сталкивается с раздельной конкуренцией внутри России.В 2018 году он произвел 158000 тонн никеля, хотя это резкое падение по сравнению с предыдущими годами. Возможно, сейчас еще больший интерес вызывает производство палладия, поскольку растущий спрос на электромобили и другие экологически чистые технологии означает, что спрос на палладий намного превышает мировое производство. Норильский никель объявил об амбициозной инвестиционной программе в 2019 году, которая позволит примерно удвоить добычу при сокращении загрязнения до 90%. Его акции подскочили на новостях. «Норильский никель» принадлежит конгломерату «Интеррос Холдинг», возглавляемому российским миллиардером Владимиром Потаниным.Однако его судьба долгое время не решалась.

TriArk Mining Co. в настоящее время разрабатывает крупные месторождения редкоземельных металлов, которые, по ее словам, достаточно велики, чтобы обеспечивать 10% мирового производства. Однако проект столкнется с серьезными задержками на труднодоступном для освоения российском Дальнем Востоке, который расположен в гористой местности и удален.

Соликамск - еще одна развивающаяся компания, занимающаяся добычей редкоземельных элементов.

Две компании, которые часто называют «основными конкурентами» по производству меди: УГМК и Русская медная компания.

Титан и магний Наверх

Около 22% мировой добычи губчатого титана приходится на Россию. Титановая губка является основным источником титана, одного из самых прочных металлов в мире, который используется в военной технике, производстве оружия, атомных электростанциях, самолетостроении и судостроении, а также в буровом оборудовании. Россия также производит около 5,2% мирового магния, который чаще всего используется для повышения температуры плавления сплавов (но широко используется в сельском хозяйстве, медицине, промышленности и химии).

ВСМПО-Ависма - крупнейшая в мире титановая компания, контролирующая весь российский экспорт титана. В 2016 году на ее долю приходилось 20% мирового рынка. ВСМПО-Ависма также добывает значительные объемы магния. Она контролируется ее менеджментом (которому принадлежит 50% + 1 акция в ВСМПО-Ависма), а Корпорация "Ростехнологии" владеет блокирующим пакетом в размере 25% плюс одна акция. Ранее 51% акций принадлежал Рособоронэкспорту.

Соликамск - второй по величине производитель магния в России, производящий 17 600 тонн магния в год, что немного меньше, чем у ВСМПО-Ависма.

Уран наверх

Россия производит 5% мирового урана и может контролировать около 9% мировых запасов.

ТВЭЛ - частная компания, но полностью принадлежит и управляется Федеральным агентством по атомной энергии (FAAE). ТВЭЛ контролирует 100% добычи урана в России и 17% мировой добычи. В России это происходит в основном в Читинской области дочерним предприятием ТВЭЛ, Приаргунским горно-химическим комбинатом (ПГХК). Компания также участвует в добыче и экспорте урана в Украине, Казахстане, Монголии, Узбекистане и Кыргызстане.

Texsnabexport (Tenex) зарегистрирована как частная компания, но принадлежит и управляется FAAE. Он контролирует 100% экспорта урана из России, а также поставляет различные материалы на заводы, принадлежащие FAAE, и коммерчески импортирует специальные товары, такие как медицинское, биотехнологическое и научное оборудование и защитную одежду.

II. Сельское хозяйство в России
к началу

Сельское хозяйство в России развалилось после распада СССР и долгое время страдало от недостатка инвестиций и проблемного законодательства о земельной собственности, которое первоначально было просто перенесено на территорию СССР с поправками, позволяющими брать 5-летнюю аренду у государства.Это препятствовало частным инвестициям, и в результате Россия импортировала большую часть своих сельскохозяйственных нужд из Америки и Аргентины. Однако в последние годы в России наблюдается значительный рост сельскохозяйственного производства, поскольку давние проблемы были решены. Это особенно актуально с 2013 года, когда правительство ввело субсидии на покупку земли и сельскохозяйственной техники. Стоимость сельскохозяйственной техники в России выросла более чем на 200% в период с 2014 по 2019 год.В 2014 году правительство ввело контрсанкции, заблокировав импорт сельскохозяйственной продукции в Россию из стран, наложивших на Россию санкции в отношении Крыма. Это снизило конкуренцию и повысило спрос на продукты питания отечественного производства, и с тех пор в России наблюдается устойчивый рост экспорта продуктов питания и сокращение импорта по мере роста внутреннего производства.

Растениеводство и животноводство наверх

В 2018 году Россия произвела 72,0 млн тонн пшеницы, и в среднем Россия является третьим по величине производителем пшеницы.Россия также занимает первое место по производству сахарной свеклы и восьмое место в мире по производству сахара по состоянию на 2016 год. Россия также занимает третье место по производству картофеля в 2016 году после Китая и Индии. Однако и в этой категории потенциал России намного больше - большая часть этого картофеля все еще выращивается на небольших фермах - часто без техники, удобрений или даже обширного орошения.

Сельскохозяйственное производство в России сильно раздроблено, распределено между сотнями корпораций и фермерских хозяйств.

В СССР мясная промышленность была в основном частью молочной промышленности. Когда распался СССР, рухнуло и относительно небольшое производство говядины в России. Однако в 2019 году Россия заняла 10-е место в мире по производству говядины. В 2018 году Россия заняла шестое место по производству молока. До 80% потенциальных сельскохозяйственных земель в России в настоящее время не используются, а это означает, что производственный потенциал велик.

Производство тепличных овощей также быстро расширяется. Поддерживаемые правительством России с 2013 года в рамках политики импортозамещения и обеспечения продовольственной безопасности, они широко рекламировались как способ выращивания овощей в более отдаленных районах России.Хотя некоторые большие теплицы были построены в таких местах, как Якутск, наибольшее развитие произошло в таких регионах, как Стравополь, Красноярск и Белгород - в более теплых районах на юго-западе России, которые традиционно были известны сельскохозяйственным производством. В России также наблюдается бум сборных частных теплиц, которые теперь стали обычным явлением на российских дачах.

В то время как производство большинства сельскохозяйственных культур и продуктов питания в России растет, транспорт остается основным препятствием на пути к дальнейшему развитию отрасли.Потребление в России относительно невелико, а это означает, что для прибыльного развития необходимо найти экспортные рынки. Однако России не хватает железнодорожных мощностей, складских мощностей и портовых мощностей для поддержки значительного роста экспорта. Однако планируются значительные вложения.

Агробизнес в России наверх

Большинство крупных агропромышленных компаний в России управляются иностранцами. Однако, особенно с 2013 года, российские компании все чаще входят в число крупнейших производителей России.Большинство из них также стремятся агрессивно расширять и / или увеличивать долю рынка или вертикально интегрироваться.

«Содружество» было крупнейшим агрохолдингом России по выручке за 2018 год. Он официально зарегистрирован в Люксембурге, но большая часть производственных мощностей находится в России. Он производит пищевые добавки, белковые концентраты, пищевые масла, соевую муку и другие специальные продукты.

Мираторг - второй по величине корпоративный землевладелец в России и второй по величине агрохолдинг по выручке на 2018 год.Изначально она занималась импортом говядины и свинины из Латинской Америки, но позже открыла собственные свинофермы в России. По состоянию на 2019 год Мираторг управляет около 2,5 млн акров, в которых содержится около 600000 коров, чему частично помогают рабочие с ранчо, импортированные из Америки. Это крупнейший в России производитель говядины, свинины и готовых обедов и входит в десятку крупнейших производителей мяса птицы. Она также агрессивно вертикально интегрировалась и теперь управляет всем: от откормочных площадок до бойней и собственной сети супермаркетов и даже ресторанов.Компания получила широкую государственную поддержку в виде субсидий и льготных кредитов и, как известно, добилась большого успеха в 2009 году, когда Владимир Путин лично вмешался, чтобы гарантировать, что компания получила ссуду в размере 21 миллиарда рублей.

Продимекс - крупнейший корпоративный землевладелец в России с площадью около 1 754 448 акров. Однако по выручке компания занимает только 19-е место. Это крупнейший производитель сахарной свеклы в России, а также выращивает зерно, сою, подсолнечник и кукурузу.

Русагро - третий по величине корпоративный землевладелец в России и восьмой по величине агрохолдинг по размеру выручки.Компания сильно диверсифицирована и входит в число ведущих производителей сахарной свеклы, свинины, сыра и масла, а также производителей жиров и масел в России.

«Дамате» - крупнейший в России производитель мяса индейки. Несмотря на то, что еще в 2014 году индейка была чрезвычайно редкой в ​​России, и многие россияне никогда ее не пробовали, компания выросла и в 2018 году произвела 88 тысяч тонн мяса индейки в совершенно новом, современном исполнении. удобства. Изначально компания специализировалась на молочном производстве и продолжает это направление бизнеса.

«Экокультура» - крупнейший в России производитель тепличных овощей. Компания управляет 511 акрами теплиц по состоянию на 2019 год и планирует расширить до 2810 акров в Западной России, Казахстане и Узбекистане к 2023 году. Они выращивают в основном томаты и огурцы.

Black Earth Farming - это шведская компания, которая наделала много шума, когда привлекла более 115 миллионов долларов от частных инвесторов для амбициозного расширения на заре развития российского сельского хозяйства.Сейчас компания контролирует около 246 000 гектаров (более 1100 квадратных миль) на юге России.

«Русские фермы» - это российская группа компаний, возглавляемая российско-американским гражданином с двойным гражданством и пытающаяся привнести в сельское хозяйство России современное оборудование, переработку и сбыт. Фирма была освещена в СМИ в России, когда президент Путин посетил одно из ее молочных предприятий.

III. Лес в России
к началу

В России находятся крупнейшие в мире запасы лесов, что примерно на 60% больше, чем в Канаде или Бразилии, занимающих второе и третье места соответственно.Однако по состоянию на 2017 год Россия по-прежнему сильно отстает от многих других стран, некоторые из которых составляют лишь небольшую часть ее размера, по стоимости производства и экспорта. В 2007 году один исследователь подсчитал, что Россия может использовать всего 10% своей устойчивой мощности. Проблемы, влияющие на отрасль, обычно включают отсутствие транспортной и перерабатывающей инфраструктуры в лесных районах и крупномасштабную незаконную заготовку и экспорт древесины, чаще всего через пористую границу России с Китаем.

По данным журнала Forest Industry Magazine, в период с 2017 по 2018 год выручка 50 крупнейших производителей лесной продукции выросла на 32%.Только восемь из участников этого рейтинга имели выручку менее одного миллиарда рублей (15,5 миллиона долларов).

Группа «Илим» - крупнейшая лесопромышленная компания России по размеру выручки. Он производит широкий ассортимент продукции, но в основном специализируется на производстве целлюлозы. Прибыль за 2018 год составила около полутора миллиардов долларов.

Mondigroup - вторая по величине выручка лесопромышленная компания в России. Недавно компания добилась резкого роста прибыли, когда стала специализироваться на экологически безопасных упаковочных решениях. Прибыль за 2018 год составила около 300 миллионов долларов.

Segezha Group занимает третье место в рейтинге лесопромышленных компаний России по размеру выручки. Он производит широкий ассортимент продукции, в том числе упаковку, фанеру, пиломатериалы и комплектующие для дома. Прибыль за 2018 год составила около 28 миллионов долларов.

IV. Грузовой транспорт
к началу

«Газпром» управляет крупнейшей в мире сетью газопроводов, известной как Единая газотранспортная система. Он включает в себя вызывающий споры трубопровод «Голубой поток» в Черном море и столь же неоднозначный «Северный поток» (ранее известный как Северо-Европейский газопровод), который сильно разозлил Польшу за обход ее территории, а также инвестиции в трубопроводы других стран.

Транснефть - российская государственная нефтепроводная компания, которая отвечает за транспортировку подавляющего большинства российской нефти. Прибыль за 2017 год составила 3,3 млрд долларов США.

Caspian Pipeline Consortium принадлежит России, Казахстану, Оману и частным инвесторам. По одному его трубопроводу сырая нефть идет с Тенгиза, Казахстан, в российский порт Новороссийск.

Российские железные дороги являются государственной железнодорожной монополией России и перевозят большую часть неуглеводородного экспорта России.Он также участвует в большинстве крупных разработок ресурсов, обеспечивая транспортировку как углеводородных, так и минеральных ресурсов. Прибыль компании за 2018 год составила около 2,39 млрд долларов США.

Многие из крупнейших производителей ресурсов в России также инвестировали в компании, владеющие вагонами, в попытке гарантировать себе пространство для вагонов. Однако Россия сталкивается с нехваткой вагонов, поскольку российская промышленность не может производить их достаточно быстро и даже не может удовлетворить спрос на запасные части.Даже если Россия найдет инвестиции для увеличения производства, ей все равно придется бороться с проблемами пропускной способности железнодорожных линий. Россия управляет третьей по величине железнодорожной системой в мире, но она часто соединяет людей и ресурсы, разделенные исключительно большими расстояниями, что делает инвестиции более трудными и менее прибыльными, чем в других странах.

Совкомфлот - крупнейшая судоходная компания России, специализирующаяся на перевозках энергоносителей. Первоначально входивший в состав военно-морского флота СССР, он был приватизирован в 1988 году, но по-прежнему остается в государственной собственности.В общей сложности у него 59 судов и еще 11, в том числе два танкера СПГ (сжиженный природный газ) под заказ.

Prisco - еще одна судоходная компания, обслуживающая российские грузовые рынки.

V. Государственные учреждения
к началу

Министерство природных ресурсов и окружающей среды отвечает за управление природными ресурсами страны и охрану окружающей среды.

Федеральное агентство по недропользованию (Роснедра) выдает лицензии на недропользование (добычу) совместно с региональными властями и регулирует деятельность по недропользованию.Агентство финансирует и управляет научными исследованиями, экспедициями и оценивает ценность недр.

Федеральная служба по надзору в сфере управления природными ресурсами (Росприроднадзор) осуществляет надзор за геологическими изысканиями, разработкой и охраной природных ресурсов, а также соблюдением требований российского и международного законодательства. Он может проверять предприятия и предлагать политику правительства, но не может взимать плату за свои услуги или устанавливать правила.

Министерство энергетики (Минэнерго) разрабатывает энергетическую политику и нормативные акты.Он также курирует все соглашения о разделе продукции (СРП), связанные с использованием недр.

Министерство промышленности и торговли (Минпромторг) - предлагает и реализует государственную политику и управляет государственными фондами и имуществом, которые относятся к «машиностроению, металлургии, химической, нефтехимической, биотехнологической, медицинской, легкой промышленности, лесной, целлюлозно-бумажной, деревообрабатывающей промышленности. , авиация, судостроение, электроника, радио, связь, боеприпасы и специальная химия, химическое разоружение и обычные вооружения.”

Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии (Росстандарт) - федеральный орган исполнительной власти, оказывающий государственные услуги и управляющий государственным имуществом в области технического регулирования и метрологии. Агентство лицензирует тех, кто производит и обслуживает измерительные приборы. Он также реализует государственные постановления по метрологии.

Росатом произошел от Министерства атомного машиностроения и промышленности СССР. Теперь это контролируемый государством корпоративный конгломерат, «содействующий международному сотрудничеству в мирном использовании ядерной энергии.«Он регулирует ядерно-энергетический комплекс России, является крупным покупателем и поставщиком урана на международном уровне и отвечает« за выполнение обязательств России в ядерной отрасли с особым упором на международные усилия по нераспространению ядерного оружия ». Для получения дополнительной информации см. Эту статью в Википедии.

Государственный фонд драгоценных металлов и камней для обеспечения, выпуска и использования драгоценных металлов и камней (Гохран), подразделение Министерства финансов, отвечает за государственные резервы драгоценных металлов и камней.Он является крупным покупателем необработанных алмазов и золота, а также крупным поставщиком ювелирных изделий и отделочников драгоценных камней.

VI. Бизнес-союзы
к началу

Международный союз металлургов - это российская организация, объединяющая производителей металла со всего бывшего Советского Союза, а также некоторых из других стран (в основном из Германии). Профсоюз стремится лоббировать политику правительства, а также поощрять эффективное управление и сотрудничество между участниками производства металла.

Российский союз поставщиков металла и стали в значительной степени является маркетинговой организацией, стремящейся улучшить положение российских металлов в стране и за рубежом, а также обучить производителей металла маркетингу и продажам.

РосАгроМаш - объединение производителей сельскохозяйственной техники в России.

Несколько профессиональных союзов объединяют различные отрасли сельского хозяйства в России, в том числе: Российский Зерновой Союз; Союз сахаропроизводителей России; Российский Молочный Союз; Союз пивоваров России; Российский мясной союз.

VII. Профсоюзы
к началу

Профсоюз горняков России представляет шахтеров из основных угледобывающих регионов России. Когда-то у шахтеров был один из самых сильных профсоюзов в СССР, они пользовались высокой заработной платой и широкими льготами на протяжении всего советского периода. Забастовки шахтеров в 1989 и 1991 годах стали важным событием в том, что в конечном итоге привело к полному распаду СССР. Однако в последние годы, когда несколько шахт в убыточных районах обанкротились, а новые шахты стали более автоматизированными, членство в профсоюзах шахтеров резко упало, как и политическое влияние профсоюзов.

Российский Союз Металлистов и Горняков существует с царских времен. В последний раз они появлялись в международных СМИ, когда переговоры по контракту с «Норильским никелем» провалились, и 57 его членов объявили голодовку, пока правительство не вмешалось, чтобы возобновить переговоры.

Российский профсоюз работников нефтяной, газовой и строительной промышленности - крупнейший в России, насчитывающий 1,3 миллиона членов. Он также является одним из самых тихих, без серьезных споров по контрактам или забастовок в новейшей истории.

VIII . Дополнительная информация и новости
к началу

Neftegaz.ru предоставляет исчерпывающую информацию по всем аспектам нефтегазовой отрасли .

Eurasian Energy Analysis - это блог, посвященный нефти и газу , а также их политическим связям.

SteelOnTheNet.com предлагает обширную информацию о мировой индустрии и рынках стали .

Гильдия ювелиров России предлагает бесплатную новостную службу по драгоценным металлам и камням.

The National Threat Initiative - организация, деятельность которой направлена ​​на снижение угрозы ядерных атак. В рамках этих усилий они предоставляют один из самых информативных веб-сайтов о мировом рынке урана . Обратите внимание, что сайт доступен на двух языках: русском и английском!

The Aluminium Association предоставляет бесплатную новостную службу, ежемесячную онлайн-публикацию и анализ рынка для отрасли алюминия .

Х.События и другие ссылки
к началу

Международная неделя нефти и газа - это ежегодная недельная серия презентаций и выступлений о российском рынке и месте России на международных рынках. Организатор - Роскон, крупная российская консалтинговая компания для нефтегазовых, горнодобывающих и технологических компаний.

Металл-Экспо - это мероприятие, проводимое в России, которое ежегодно привлекает сотни металлургических компаний со всего мира.

Mining World - это серия выставок в России, Центральной Азии и Китае, на которых демонстрируется горное оборудование.

Agro Greenhouse Complexes - это ежегодная выставка, посвященная растущему рынку теплиц в России.

Неделя металлов и горнодобывающей промышленности России и стран СНГ ежегодно проводится в Москве компанией Adam Smith Conferences.

Международная ювелирная выставка JUNWEX - крупнейшее в России бизнес-объединение на российском ювелирном рынке, организующее крупные выставки ювелирных изделий и драгоценных камней в Москве и Санкт-Петербурге.

————————————————————————————————-
Ученые Дома и Абраода Грег Трейси и Таня Таньяраттинан внесли свой вклад в обновление этого ресурс в 2019 году.

Немецкая система налогообложения транспортных средств: небольшие шаги в направлении перспективных стимулов для транспортных средств с низким уровнем выбросов

17 сентября парламент Германии (Бундестаг) принял поправку к Закону о налогах на транспортные средства. Начиная со следующего года, налогу на владение транспортными средствами будет уделяться все большее внимание экологическим аспектам. Владельцы автомобилей с высокими выбросами CO 2 будут облагаться более высокими налогами, а владельцы автомобилей с низким уровнем выбросов получат более благоприятные налоговые льготы.Сумма налога на транспортное средство, ежегодно выплачиваемого владельцами транспортных средств, зависит от объема двигателя и выбросов CO 2 (и, следовательно, расхода топлива) транспортного средства. Согласно действующему законодательству, владельцы транспортных средств платят 2,00 евро за объем двигателя 100 см3 в случае бензинового двигателя и 9,50 евро, если автомобиль оснащен дизельным двигателем. Если автомобиль выделяет более 95 г CO 2 / км, добавляется 2,00 евро за грамм CO 2 .

Рисунок 1. Немецкий налог на владение транспортными средствами: изменения в компоненте CO 2 с 2021 года.

Как показано на рисунке выше, измененный налог на транспортные средства предусматривает постепенное увеличение компонента CO 2 . Владельцы автомобилей, которые выделяют до 95 г CO 2 / км (согласно WLTP), по-прежнему не будут нести никаких сборов, а от 96 до 115 г CO 2 / км ставка остается на уровне 2,00 евро за грамм углерода. 2 2 / км. Начиная с 116 г CO 2 / км, ставки будут постепенно увеличиваться до 4,00 евро за грамм CO 2 / км для автомобилей с выбросами CO 2 выше 195 г / км.Для владельцев автомобилей, выделяющих до 95 г CO 2 / км, будет применяться ежегодный налоговый бонус в размере 30 евро на максимальный период в пять лет, если автомобиль будет зарегистрирован впервые в период с июня 2020 года до конца 2024 года. Реформа также включает расширение освобождения от налога на транспортные средства только для электромобилей. Освобождение от налогов, действующее в соответствии с действующей политикой для первой регистрации до декабря 2020 года, было продлено до декабря 2025 года и будет предоставлено до декабря 2030 года.

Для владельца бензинового автомобиля, который выбрасывает 150 г CO 2 / км, доля налога на владение транспортным средством CO 2 увеличивается с 110 до 122 евро, т.е.е. дополнительное ежегодное налоговое бремя всего 12 евро. При 250 г CO 2 / км налоговые обязательства увеличиваются до 170 евро в год. Между тем, владельцы автомобилей весом до 95 г CO 2 / км получают ежегодный налоговый бонус в размере 30 евро.

В соответствии с действующей политикой налог на владение автомобилем для бензинового Volkswagen Touareg с объемом двигателя 2995 см3 и выбросами CO 2 в размере 233 г CO 2 / км (WLTP) составляет более 1300 евро за четырехлетний период. срок хранения. Начиная со следующего года, владелец того же автомобиля столкнется с повышением налоговых расходов примерно на 550 евро за четыре года, как показано на рисунке ниже.Последствия реформы налога на владение транспортными средствами менее значительны для автомобилей с низким уровнем выбросов. Владелец бензинового Volkswagen Golf (1498 см3, 125 г CO 2 / км) платит 360 евро до и 368 евро после налоговой реформы в течение четырех лет, что является незначительным налоговым недостатком. Напротив, покупатель нового бензинового PHEV Volkswagen GTE уплачивает регулярный годовой налог в размере 28 евро, если автомобиль зарегистрирован до декабря 2020 года. Если покупка откладывается до следующего года, применяется налоговый бонус в размере 30 евро, что означает, что нет налоги необходимо платить в течение пяти лет.Владелец BEV Volkswagen ID.3 получает аналогичный налоговый бонус на более длительный срок - десять лет.

При сравнении текущих и будущих затрат на приобретение, включая базовую цену транспортного средства и налог на добавленную стоимость (НДС), а также налог на владение транспортным средством за четырехлетний период владения, становится ясно, что налог на владение транспортным средством практически не оказывает никакого влияния на управление. При дальнейшем рассмотрении затрат на топливо и страховку налог на владение транспортным средством составляет незначительную долю от общей стоимости владения.Снижение ставки НДС с 19% до 16% во второй половине 2020 года в ответ на вспышку COVID-19 оказывает влияние на затраты на приобретение, но это влияет на все типы транспортных средств, а не только на автомобили с низким уровнем выбросов. Однако разовый бонус для электромобилей значительно снижает затраты на приобретение. В 2020 году снижение затрат составит 9 480 евро (включая НДС на бонусную долю производителя) в случае BEV Volkswagen ID.3 и 7 110 евро при покупке PHEV Volkswagen Golf GTE. Все автомобили, перечисленные на рисунке выше, будут нести меньшие четырехлетние расходы, если будут зарегистрированы во второй половине 2020 года, по сравнению с тем, если бы они были впервые зарегистрированы в 2021 году, если бы только с учетом затрат на приобретение, разовых премиальных выплат за электромобили и транспортных средств. налог на собственность, при этом последний покрывает лишь незначительную часть затрат.

Как показано на рисунке ниже, временное снижение НДС и более высокие стимулы к покупке электромобилей с середины 2020 года в ответ на COVID-19, похоже, стабилизировали рынок с точки зрения регистрационных долей с июня. Несмотря на то, что в мае доля регистраций PHEV упала, а доли BEV упали в апреле и мае, как в результате вспышки COVID-19, в начале года наблюдался непрерывный рост доли регистраций электрических легковых автомобилей, в основном обусловлено пониженными европейскими стандартами CO 2 для новых легковых автомобилей с января 2020 года.

Рисунок 3. Рост числа регистраций новых электромобилей в Германии с ноября 2019 года.

Влияние нового налога на владение транспортными средствами на покупку автомобилей с низким уровнем выбросов и электромобилей в пользу автомобилей с высоким уровнем выбросов еще предстоит доказать. В целом рекомендуется стремление к большей экологической ориентации. Тем не менее, правительство Германии могло бы максимально использовать свой потенциал, стимулируя покупку электромобилей и в то же время вводя значительные налоговые штрафы для транспортных средств с высоким уровнем выбросов.Такая система также может помочь софинансировать высокие стимулы к покупке электромобилей. Другие страны уже внедрили аналогичные налоговые системы "бонус-малус". Во Франции покупатель бензинового Volkswagen Touareg с выбросом CO 2 233 г / км (WLTP) платит единовременный национальный налог в размере 20000 евро и региональный налог в размере в среднем 950 евро при регистрации плюс годовое владение автомобилем. налог 160 евро. В Швеции минимальный налог на владение транспортным средством для одного и того же автомобиля составит более 1300 евро в год в течение трех лет и более низкую годовую ставку - почти 300 евро в последующие годы.Для сравнения, годовая ставка в Германии, основанная на реформированном налоге на владение транспортным средством, с первого года составит чуть более 450 евро. Для достижения климатических целей страны более прогрессивным подходом было бы подать еще более сильный политический сигнал в пользу автомобилей с низким уровнем выбросов. Ближайшие месяцы покажут, может ли реформа налога на транспортные средства способствовать ускорению выпуска автомобилей с двигателями внутреннего сгорания.

Оглядываясь назад на 30-летние налоги на выбросы углерода

Ключевые выводы

  • Введенный в 1991 году налог на выбросы углерода в Швеции был одним из первых в мире, уступая только налогу на выбросы углерода в Финляндии, который был введен годом ранее.
  • В Швеции установлена ​​самая высокая ставка налога на выбросы углерода в мире - 1190 шведских крон (126 долларов США) за метрическую тонну CO 2 . Налог в основном взимается с ископаемого топлива, используемого для отопления, и моторного топлива.
  • С тех пор, как 30 лет назад был введен налог на выбросы углерода, выбросы углерода в Швеции сокращаются при устойчивом экономическом росте. Поступления от налогов на выбросы углерода в Швеции значительны, но за последнее десятилетие они несколько снизились.
  • В связи с многочисленными исключениями, налог на выбросы углерода в Швеции покрывает лишь около 40 процентов всех парниковых газов, выбрасываемых в стране.В то время как некоторые из освобожденных отраслей подпадают под действие EU ETS (Схема торговли выбросами Европейского союза, которая обычно взимает более низкую цену на выбросы углерода), другие не подпадают под действие каких-либо цен на выбросы углерода. Введение единого налога на выбросы углерода для всех секторов устранило бы эти перекосы и потенциально еще больше снизило бы выбросы.
  • Налог на выбросы углерода - один из нескольких экологических сборов в Швеции; другие сборы включают налог на энергию, авиационный налог и налог на транспортные средства. Швеция также участвует в EU ETS.

Введение

В 1896 году шведский ученый Сванте Аррениус первым подсчитал, как увеличение содержания углекислого газа в атмосфере может поднять температуру поверхности Земли из-за парникового эффекта [1]. Спустя столетие Швеция была одной из первых, кто ввел налог на углерод, введя его в 1991 году, всего через год после Финляндии, которая была первой страной, которая сделала это [2].

Швеция имеет долгую историю взимания налогов на энергоносители. Эта традиция в сочетании с существующей инфраструктурой для налогов на энергию, возможно, упростила введение налога на выбросы углерода в Швеции.Бензин облагается налогом с 1924 года, дизельное топливо - с 1937 года, а уголь, нефть и электричество для отопления облагаются налогом с 1950-х годов. Сбор на все эти энергоносители представляет собой единый налог, так называемый energiskatt , или «налог на энергию». При введении этот налог не считался экологической мерой, а скорее налоговым инструментом, используемым исключительно для увеличения налоговых поступлений. [3]

До введения налога на выбросы углерода большинство природоохранных мер состояло из постановлений и запретов.Только в 1980-х годах началось формирование консенсуса в отношении использования большего количества экономических инструментов. В 1987 году профессор экономики Эрик Дамен написал в Svensk Tidskrift статью под названием «Окружающая среда и рынок». Он отметил, что все политические партии в Швеции, похоже, недооценили рыночные механизмы как потенциальный инструмент для сокращения выбросов, поскольку они считали регулирование единственным жизнеспособным вариантом [4]. Однако в Швеции все должно было измениться. 24 марта 1988 г. шведский метеоролог Берт Болин, который впоследствии стал первым председателем Межправительственной группы экспертов по изменению климата (МГЭИК), опубликовал в главной ежедневной газете Швеции Dagens Nyheter статью, в которой предлагалось ввести налог на углерод.[5]

Растущие экологические проблемы в сочетании с историческим налогообложением энергоносителей и новым осознанием рыночных механизмов, которые могут решать экологические проблемы, привели к введению Швецией налога на выбросы углерода в 1991 году. В то же время уже существующий налог на энергию был снижен, поскольку он рассматривался как дополнительный, а не отдельный экологический сбор к новому налогу на выбросы углерода. Эти два налога определяли экологическую политику Швеции за последние 30 лет.

Введение налога на выбросы углерода было частью крупной налоговой реформы в 1990–1991 годах, одной из целей которой было grön skatteväxling .В широком смысле это означает, что экологические налоги увеличиваются, а другие налоги снижаются. В 1990–1991 годах ставка предельного подоходного налога для физических лиц была значительно снижена, в результате чего самые высокие ставки упали с 80 до 50 процентов. Ставка корпоративного налога была снижена с 57 до 30 процентов (в то время как база корпоративного налогообложения была расширена), а доход от капитала - проценты, дивиденды и прирост капитала - облагались налогом по единой ставке в 30 процентов [6]. Кроме того, за последние 30 лет Швеция отменила или реформировала несколько других налогов для стимулирования экономического роста, включая отмену налога на наследство в 2004 году, налога на предпринимательство в 2005 году и налога на богатство в 2007 году.[7] Обратите внимание, что эти изменения были предприняты как левыми, так и правыми правительствами.

В этом отчете описываются наиболее важные особенности налога на выбросы углерода в Швеции, дается представление о том, как менялись ВВП, выбросы и поступления от налога на выбросы углерода с момента его первого введения в 1991 г., а также кратко излагается критика шведского налога на выбросы углерода, который появившейся в последние годы, обсуждаются другие экологические сборы, введенные Швецией, и, наконец, проводится сравнение с финскими и канадскими налогами на выбросы углерода.

Структура налога на выбросы углерода в Швеции

С момента введения в действие в 1991 году налог на выбросы углерода в Швеции изменялся несколько раз. Сегодня, по сравнению с налогами на выбросы углерода в других странах, он характеризуется высокой налоговой ставкой, которая в основном взимается с ископаемого топлива, используемого в качестве моторного топлива и для целей отопления.

База налога на выбросы углерода

Налог на выбросы углерода касается ископаемых видов топлива, таких как бензин, нефть и уголь, используемых для отопления, а также моторного топлива. Налог рассчитывается на основе оценочного количества покрываемых выбросов CO 2 энергетических продуктов, выделяемых при сгорании - эта мера основана на так называемом содержании углерода в ископаемом топливе.

Основные льготы были частью шведского налога на выбросы углерода с момента его введения. Промышленный сектор представляет собой наиболее существенное исключение. (Однако большая часть сектора попала в Систему торговли выбросами Европейского Союза (EU ETS), когда она была запущена в 2005 году.) Другие исключения для секторов включают горнодобывающую, сельскую и лесную промышленность.

В дополнение к различным льготам для секторов, существуют также льготы для топлива в зависимости от его использования. Например, топливо, используемое не для двигателей или отопления, не облагается налогом.Коммерческое использование топлива для морских или авиационных целей также освобождается. [8]

С учетом этих исключений, налог на выбросы углерода в Швеции покрывает примерно 40 процентов выбросов парниковых газов в Швеции. [9]

Ставка налога на углерод

В 2020 году ставка налога на выбросы углерода составит 1190 шведских крон (126 долларов США [10]) за метрическую тонну CO 2 . Ставка налога постепенно повышалась с момента введения налога в 1991 году на уровне 250 шведских крон (26 долларов США) за тонну CO 2 .В начале 2000-х годов налоговая ставка резко выросла с 300 шведских крон (32 доллара США) в 2000 году до 900 шведских крон (95 долларов США) в 2004 году [11].

Исторически более низкая ставка налога применялась к промышленному сектору за пределами ETS ETS. (Часть промышленного сектора, охватываемая EU ETS, полностью освобождена от национального налога на выбросы углерода.) Для некоторых отраслей налог на выбросы углерода был ограничен (см. Более подробную информацию в разделе «Критика шведского подхода к налогообложению углерода»). Однако в 2018 году ставка налога для промышленного сектора за пределами СТВ ЕС была повышена, чтобы привести ее в соответствие с общей ставкой. [12]

Налоговые органы

Налог на ископаемое топливо взимается при его потреблении или доставке незарегистрированному налогоплательщику. Поскольку в Швеции практически отсутствует производство ископаемого топлива, налогоплательщики состоят исключительно из импортеров, дистрибьюторов и крупных потребителей. [13]

Использование импортеров, дистрибьюторов и крупных потребителей в качестве пунктов налогообложения приводит к относительно низкой административной нагрузке, поскольку их количество значительно меньше, чем, скажем, конечных потребителей.Например, газ, поставляемый на заправочные станции, уже облагается налогом на уровне импортера или дистрибьютора, что означает, что не нужно взимать налог с оператора заправочной станции или конечного потребителя, покупающего газ на заправочной станции.

Здесь важно отметить, что юридическое воздействие отличается от экономического воздействия налога на выбросы углерода. Несмотря на то, что они взимаются на уровне импортера, дистрибьютора или крупного потребителя, затраты, скорее всего, полностью или частично перекладываются на потребителей и предприятия, расположенные ниже в цепочке поставок.В случае газа, например, налог в конечном итоге несут дистрибьюторы или владельцы заправочных станций за счет более низкой прибыли или более низкой заработной платы, а также конечный потребитель за счет более высоких цен на газ. [14]

Тридцать лет налогообложения углерода: влияние на ВВП, выбросы углерода и налоговые поступления

Прошло 30 лет с тех пор, как в Швеции впервые был введен налог на выбросы углерода. Как это работает? В этой главе дается некоторое представление об экономическом развитии в то время, о том, как сокращались выбросы, о доходах, полученных за счет налогов, и, наконец, некоторые критические замечания по поводу структуры налога, появившейся в последние годы.

Экономическое развитие

С момента введения налога на выбросы углерода 30 лет назад Швеция смогла сократить выбросы углерода, сохранив при этом стабильный рост ВВП. Фактически, с 1990 по 2019 год ВВП на душу населения увеличился в реальном выражении более чем на 50 процентов [15]. Однако, хотя это часто подчеркивается шведскими политиками, трудно разделить взаимосвязь между налогами на выбросы углерода и ростом ВВП.

Эмпирическое исследование 2019 года, проведенное экономистом Гилбертом Меткалфом, не выявило отрицательного воздействия налога на выбросы углерода в Канадской Британской Колумбии на ВВП региона в период с 1990 по 2016 год.Для стран Европейского Союза его результаты показывают, что налоги на выбросы углерода могли даже иметь небольшое положительное влияние на ВВП. Меткалф предполагает, что этот небольшой положительный эффект может быть частично связан с тем, что поступления от налога на выбросы углерода используются для снижения других видов налогов, как это было в Швеции. [16]

Выбросы углерода

В период с 1990 по 2018 год Швеция снизила выбросы парниковых газов на 27 процентов, в основном с начала 2000-х годов. По данным Шведского агентства по охране окружающей среды, наибольшее сокращение выбросов происходит от отопления жилых домов и промышленных объектов.В последние годы снижение выбросов в промышленном секторе и на внутреннем транспорте также внесло значительный вклад в общее сокращение выбросов. Среди других мер, налог на выбросы углерода, а также поддержка производства электроэнергии без выбросов CO 2 (например, с помощью гидроэнергетики и ядерной энергетики) способствовали сокращению выбросов. [17]

С точки зрения сокращения выбросов налог на выбросы углерода является наиболее успешным, если и предприятия, и домохозяйства имеют под рукой реальные альтернативы ископаемому топливу.В случае Швеции было расширено производство электроэнергии без CO 2 за счет гидроэнергетики, ядерной энергетики, солнечной энергии и ветра, что стало альтернативой ископаемым видам топлива.

Налог на выбросы углерода

Доходы, полученные за счет налога на выбросы углерода, неуклонно росли примерно до 2004 г., когда они стабилизировались до 2010 г., а затем несколько снизились за последнее десятилетие. В 2019 году налог на выбросы углерода в Швеции увеличил 22,2 миллиарда шведских крон (2,3 миллиарда долларов) [18], или примерно 1 процент от общих налоговых поступлений.[19]

Колебания доходов вызваны постепенным увеличением ставки налога на выбросы углерода, снижением налоговой базы (выбросы углерода постепенно уменьшались) и изменениями в льготах и ​​снижении ставок для определенных секторов. Быстрый рост доходов в период с 2000 по 2004 год обусловлен резким увеличением ставки налога на выбросы углерода, которая утроилась с 300 шведских крон (32 доллара США) в 2000 году до примерно 900 шведских крон (95 долларов США) в 2004 году [20].

Поступления от налога на выбросы углерода в Швеции не являются целевыми и, таким образом, идут в общий государственный бюджет.Другие страны, как обсуждается в следующей главе, действительно выделяют свои доходы от углеродного налога.

Критика шведского подхода к налогообложению углерода

Шведский налог на выбросы углерода, однако, не остался без критики, особенно в последние годы. В 2019 году группа экспертов Стокгольмской школы экономики пришла к выводу, что влияние налога на выбросы углерода на сокращение выбросов ниже его потенциального. Исследование было сосредоточено на CO 2 , выброшенном шведскими компаниями в период с 1990 по 2008 год, и обнаружило, что, хотя многие компании сократили свои выбросы, крупные секторы загрязнения, на которые приходилось 70-75 процентов выбросов Швеции, на самом деле не сокращали свои выбросы, но потенциально даже увеличил их.Крупные загрязнители - это в основном компании, производящие такие строительные материалы, как сталь и бетон.

По словам Пера Стрёмберга, профессора университета и соавтора отчета, одной из основных причин отказа является ограничение - максимальная сумма налога на выбросы углерода, который может быть обязан уплатить один налогоплательщик, - который применяется ко многим крупным загрязнителям. до того, как они стали подпадать под действие EU ETS. Изначально ограничение было введено для облегчения налогового бремени для очень крупных предприятий-загрязнителей, таких как сталелитейная промышленность, которые могли бы прекратить свою деятельность, если бы им пришлось платить налог на общий объем выбросов.Однако для этих крупных загрязнителей, которые превысили предел, предельные выбросы не облагались налогом, и, таким образом, у этих предприятий не было стимула сокращать свои выбросы.

Помимо ограничения, шведская сталелитейная промышленность также была в значительной степени освобождена от налогообложения углерода до введения EU ETS. Это произошло из-за того, что сталелитейная промышленность рассматривалась как представляющая национальный интерес, и она фактически не могла сократить свои выбросы в течение короткого периода времени. В заключение профессор Стрёмберг заявляет, что налог был бы более эффективным, если бы он имел более низкую ставку налога, применяемую ко всем источникам выбросов, вместо нынешней высокой ставки налога в сочетании с различными льготами, поскольку это побудило бы всех загрязнителей к снижению выбросов. [21] , [22] С введением EU ETS и постепенной отменой льгот шведское правительство предпринимает шаги в направлении, предложенном Стрёмбергом и другими.

В отчете Якоба Лундберга за 2014 год утверждается, что ставка налога на выбросы углерода в Швеции неоправданно высока. Сравнивая различные модели для расчета оптимальной ставки налога на выбросы углерода, он приходит к выводу, что ставка налога на выбросы углерода не должна превышать 300-400 шведских крон (32-42 доллара США) за метрическую тонну углерода - существенная разница по сравнению с нынешней ставкой в ​​1190 шведских крон (126 долларов США).Лундберг, как и Стрёмберг и другие, также указывает, что эффективность шведского налога на выбросы углерода, вероятно, подрывается его многочисленными льготами. [23]

Другие экологические налоги Швеции

Несмотря на то, что налог на выбросы углерода считается краеугольным камнем экологической политики Швеции, это лишь один из многих экологических сборов. На протяжении последних 30 лет Швеция неизменно была одной из самых прогрессивных стран в мире в том, что касается экологических реформ. В следующем разделе представлен краткий обзор других экологических налогов, которые взимает Швеция, и их взаимодействия с налогом на выбросы углерода.

Налог на энергию

Энергетический налог был впервые введен в 1924 году и взимался с бензина. В 1937 году он был расширен до дизельного топлива, а в 1950-х годах - до газойля, угля и электричества, используемых для отопления. Позднее в качестве налогооблагаемых продуктов были добавлены природный газ и сжиженный нефтяной газ (СНГ). Несмотря на то, что налог на энергию был снижен после введения налога на выбросы углерода, он так и не был отменен. Налог на энергию, в отличие от налога на выбросы углерода, часто рассматривается в первую очередь как налог, направленный на повышение доходов, а не на изменение поведения потребителей.Ряд продуктов облагается как налогом на выбросы углерода, так и налогом на энергию. Например, цена на бензин для потребителей состоит из налога на выбросы углерода, налога на энергию, а также налога на добавленную стоимость (НДС) в дополнение к затратам на производство и прибыли.

Авиационный налог

Чикагская конвенция запрещает странам облагать налогом авиационное топливо, используемое для международных рейсов. Следовательно, ни налог на выбросы углерода, ни налог на энергию не применяются к авиационной отрасли. Чтобы восполнить этот пробел, Швеция вводит так называемый полетный налог, который устанавливает фиксированную ставку пошлины на все авиабилеты.Ставка пошлины различается в зависимости от пункта назначения, с более низкими ставками для меньших расстояний, а также для внутренних и европейских пунктов назначения. [24] В этом случае сосуществование налога на перелет и налога на выбросы углерода не ведет к двойному налогообложению. Вместо этого налог на полет дополняет налог на выбросы углерода в области, где налог на выбросы углерода не может применяться из-за юридических ограничений.

Схема торговли выбросами ЕС (EU ETS)

EU ETS была внедрена в Швеции в 2005 году в соответствии с директивой о торговле выбросами.[25] EU ETS представляет собой рыночное решение по сокращению выбросов углерода путем предоставления разрешений на выбросы, которыми европейские страны и компании могут торговать. Поскольку количество разрешений на рынке ограничено, он косвенно устанавливает цену на углерод и, таким образом, действует аналогично налогу на выбросы углерода. EU ETS в основном ориентирована на тяжелую промышленность и электростанции.

Во избежание двойного налогообложения Швеция исключила все отрасли, подпадающие под действие СТВ ЕС, из национального налога на выбросы углерода. Однако это повлияло на бизнес в Швеции.В то время как ставка налога на выбросы углерода оставалась относительно высокой (и в целом увеличивалась), цена за разрешения на выбросы в среднем была относительно низкой. В результате предприятия, облагаемые налогом на выбросы углерода, платят гораздо более высокую цену за выбросы углерода, чем предприятия, подпадающие под действие СТВ ЕС. [26]

Налоги на транспортные средства

Помимо прямого налогообложения выбросов и топлива, Швеция также взимает налоги с транспортных средств. Так называемый транспортный налог взимается ежегодно. Налог можно рассматривать как налоговый, так и экологический, поскольку он применяется практически ко всем типам транспортных средств, а транспортные средства, независимо от экологических причин, всегда в той или иной степени облагались налогом.

В 2018 году правительство Швеции внедрило систему, известную как «система бонус-малус». Эта система ранжирует автомобили по шкале на основе среднего уровня выбросов углерода. Чем ниже уровень выбросов углекислого газа у транспортного средства, тем ниже налог на транспортное средство. Пока еще слишком рано полностью оценивать влияние системы бонус-малус, но есть признаки того, что как продажи, так и стоимость подержанных автомобилей выросли.

Кроме того, за вождение автомобиля в определенных районах Швеции может взиматься плата за пробку - дополнительная плата за вождение внутри крупных городов, таких как Стокгольм.

Налоги на выбросы углерода во всем мире

В этой главе дается краткий обзор налогов на выбросы углерода в двух других странах, а именно в Финляндии и Канаде. Как указывалось ранее, Финляндия была первой страной, которая ввела налог на выбросы углерода в 1990 году. Поскольку налог на выбросы углерода в Швеции был введен всего год спустя, а с учетом демографического и экономического сходства двух стран, налог на выбросы углерода в Финляндии является естественным выбором для сравнения. Федеральный налог на выбросы углерода в Канаде был введен только в прошлом году, что сделало его одной из самых последних инициатив.

Финляндия

Как и Швеция, Финляндия с самого начала ввела ряд льгот, чтобы минимизировать потенциальное негативное воздействие налога на определенные отрасли. Это включает в себя торф и природный газ с благоприятной схемой вычета налога с продаж для частичной компенсации налога на выбросы углерода, а также полное освобождение от налога на выбросы углерода ориентированная на экспорт деревообрабатывающая промышленность Финляндии. Наконец, топливо, используемое в промышленном производстве в качестве сырья или материалов для производства, также было исключено. [27]

Поскольку Финляндия внедрила исключения, аналогичные Швеции, финский налог на выбросы углерода сталкивается с аналогичной критикой. Освобождение или благоприятный режим в отношении основных загрязнителей ведет к более низкому сокращению выбросов, поскольку эти секторы не сталкиваются с дестимулирующим эффектом налога на выбросы углерода. Кроме того, критика высказывалась и в отношении административных вопросов, как указано в отчете рабочей группы экономического совета премьер-министра Финляндии о приверженности Финляндии Киотскому протоколу в 2000 году:

«Финская система экологического и энергетического налогообложения является результатом действия ряда противоречивых факторов.Помимо обеспечения правительства доходами, собранные налоги также использовались для достижения различных целей политики, включая экологические, энергетические и транспортные соображения. Администрирование системы оказалось сложным и трудным. Отчасти это связано с налоговыми субсидиями, а отчасти с процедурами, связанными с комбинированным производством тепла и электроэнергии (ТЭЦ). Система также менялась несколько раз ». [28]

В заключение, финский налог на углерод во многом аналогичен шведскому углеродному налогу.Оба характеризуются ранним внедрением, а также предоставлением нескольких исключений для разных отраслей.

Канада

Канадский федеральный налог на выбросы углерода был введен в 2019 году, что сделало его одной из последних инициатив по установлению цен на выбросы углерода. Налог вводится на уровне провинции, если провинция либо еще не взимает налог на выбросы углерода, либо если ее налог на выбросы углерода не соответствует федеральным стандартам. С 2020 года все провинции, в которых отсутствует налог на выбросы углерода, соответствующий федеральным стандартам, подлежат федеральному налогу на выбросы углерода.[29]

Структура налога различается в зависимости от провинции. В некоторых провинциях введен федеральный налог на выбросы углерода, в некоторых действует альтернативный региональный налог на выбросы углерода, а другие в настоящее время участвуют в судебном процессе, направленном на избежание введения налога на выбросы углерода. Однако все налоги на выбросы углерода при внедрении, похоже, имеют аналогичную структуру: существует единая ставка налога на выбросы углерода для малых предприятий и домашних хозяйств, в то время как промышленные источники выбросов сталкиваются с отдельной схемой ценообразования на выбросы углерода, основанной на части их выбросов, а не на закупках топлива.[30]

Правительство Канады пообещало, что все доходы от налога на выбросы углерода, собранные в провинции, будут возвращены в эту провинцию тем или иным способом. Канада ввела систему углеродных дивидендов, чтобы обеспечить популярность налога на углерод и облегчить его экономическое и распределительное бремя. Граждане в провинциях, которые полностью ввели налог, имеют право на налоговую льготу, основанную на доходах от налога на выбросы углерода. Этот кредит может либо уменьшить налоговый счет физического лица, либо, в случае отрицательного подоходного налога, увеличить возврат налога на ту же сумму. [31]

Заключение

Налогообложение углерода иногда рассматривается, возможно, справедливо, как реформа, которая положит конец всем другим реформам, когда дело касается изменения климата. При правильной разработке налоги на выбросы углерода создают стимул для сокращения выбросов в больших масштабах со сравнительно низкими экономическими затратами. В 2019 году более 3000 экономистов, включая всех бывших председателей Федеральной резервной системы и многочисленных лауреатов Нобелевской премии, заявили в крупнейшем публичном заявлении экономистов в истории, что налоги на выбросы углерода являются наиболее экономически эффективным механизмом для снижения уровня выбросов с необходимой скоростью и масштабом. .[32]

Налог на выбросы углерода в Швеции можно охарактеризовать как относительно узкий, так как покрывается только 40 процентов ее парниковых газов. Некоторые отрасли либо освобождены от налога на выбросы углерода, либо подпадают под действие СТВ ЕС, как правило, с более низкой ставкой. Швеция взимает самую высокую ставку налога на выбросы углерода в мире - 1190 шведских крон (126 долларов США) за метрическую тонну CO 2 .

В период с 1990 по 2018 год Швеция снизила выбросы парниковых газов на 27 процентов. Исследования показывают, что шведский налог на выбросы углерода побудил некоторые предприятия снизить выбросы; однако из-за различных льгот и исключений очень крупные предприятия-загрязнители и освобожденные от него отрасли, возможно, не сократили свои выбросы, в результате чего налог на выбросы углерода в Швеции оказался ниже его потенциала сокращения выбросов.

Пример Швеции, наряду с другими налогами на выбросы углерода во всем мире, дает несколько уроков. Во-первых, большое несоответствие между ставкой национального налога на выбросы углерода и подразумеваемой ставкой налога на ETS ЕС может привести к искажениям, в результате чего предприятия, покрытые ETS, предпочтительнее предприятий, облагаемых национальным налогом. [33] Во-вторых, сравнительно очень высокая ставка налога на выбросы углерода в Швеции, возможно, привела к освобождению секторов, которые особенно подвержены влиянию международной конкуренции, но также считаются крупными загрязнителями, что, в свою очередь, может снизить налог на выбросы углерода ниже его потенциала сокращения выбросов.Это искажение может устранить более низкая стандартная ставка налога, применяемая ко всем секторам вместо высокой ставки налога в сочетании с льготами. Наконец, канадская система углеродных дивидендов представляет собой пример того, как можно решить проблему экономического и распределительного воздействия налогов на выбросы углерода - что следует учитывать в такой стране с высокими налогами, как Швеция.


[1] Сванте Аррениус, Ueber den Einfluss des atmosphärischen Kohlensäuregehalts auf die Temperatur der Erdoberfläche (Стокгольм: Kungliga Vetenskapsakademien, 1896).

[2] Всемирный банк, «Панель мониторинга углеродных цен», последнее обновление 1 апреля 2020 г., https://carbonpricingdashboard.worldbank.org/map_data.

[3] Хенрик Хаммар и Сюзанна Окерфельдт, «Налогообложение CO 2 в Швеции: 20 лет опыта и перспективы», Global Utmaning, 2011 г., https://www.globalutmaning.se/wp-content/uploads /sites/8/2011/10/Swedish_Carbon_Tax_Akerfedlt-Hammar.pdf.

[4] Эрик Дамен, «Miljön och marknaden», Svensk Tidskrift , декабрь.31, 1987, https://www.svensktidskrift.se/erik-dahmen-miljon-och-marknaden/.

[5] Берт Болин и Монс Лённрот, «Ввести налог на двуокись углерода», Dagens Nyheter , 24 марта 1988 г., http://www.galileomovement.com.au/docs/BertBolin-articleDN-March34- 1988.pdf.

[6] Правительственные учреждения Швеции (Regeringskansliet), «Budgetpropositionen för 1998: Bilaga 6», 11 сентября 1997 г., https://www.regeringen.se/rattsliga-dokument/proposition/1997/09/prop.- 1997981- /.

[7] Андерс Идстедт и Аманда Воллстад, «Десять лет без шведского налога на наследство: никто не оплакивал - пропустили немногие», Конфедерация шведского предпринимательства, декабрь 2015 г., https: // www.svensktnaringsliv.se/bilder_och_dokument/inheritance-taxpdf_636574.html/BINARY/Inheritance%20tax.pdf.

[8] Налоговый и таможенный департамент (Skatte och tullavdelningen), «Höjd energiskatt och koldioxidskatt på bränslen vid viss användning samt höjd skatt på kemikalier i viss elektronik», 2019 г., https://www.regertentasef/content/conf/ e9aac44d7310494da86ab1b49b5bc1ba / hojd-energiskatt-och-koldioxidskatt-pa-branslen-vid-viss-anvandning-samt-hojd-skatt-pa-kemikalier-i-viss-elektronik.pdf.

[9] Всемирный банк, «Панель управления углеродными ценами». Парниковые газы в целом включают CO 2 , метан, закись азота и фторированные газы.

[10] Использовался среднегодовой обменный курс за 2019 год (9,457). См. Internal Revenue Service, «Средние годовые курсы валют», по состоянию на 4 августа 2020 г., https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/yearly-average-currency-exchange-rates.

[11] Правительственные учреждения Швеции (Regeringskansliet), «Шведский налог на выбросы углерода», обновлено фев.25, 2020, https://www.government.se/government-policy/taxes-and-tariffs/swedens-carbon-tax/.

[12] Там же.

[13] Хаммар и Окерфельдт, «CO 2 налогообложение в Швеции: 20 лет опыта и взгляд в будущее».

[14] Хенрик Шарин и Дженни Вальстрём, «Шведский налог CO 2 - обзор», 5 марта 2018 г., http://www.enveco.se/wp-content/uploads/2018/03 /Anthesis-Enveco-rapport-2018-3.-The-Swedish-CO2-tax-an-overview.pdf.

[15] ОЭСР, «Валовой внутренний продукт (ВВП): ВВП на душу населения, доллары США, постоянные цены и ППС, базовый 2005 год», https://stats.oecd.org/index.aspx?queryid=61432#.

[16] Гилберт Э. Меткалф, «Об экономике налога на выбросы углерода в Соединенных Штатах», Институт Брукингса, 7 марта 2019 г., https://www.brookings.edu/wp-content/uploads/2019/ 03 / Metcalf_web.pdf. Другое эмпирическое исследование, Гилберт Э. Меткалф и Джеймс Х. Сток, «Измерение макроэкономического воздействия налогов на выбросы углерода», AEA Papers and Proceedings 110 (март 2020 г.), 101-06, https: // doi.org / 10.1257 / pandp.20201081 показывает аналогичные результаты, предполагая отсутствие или незначительное положительное влияние налогов на выбросы углерода на ВВП и занятость. В отличие от этих эмпирических исследований, экономическое моделирование налогов на выбросы углерода часто предполагает незначительные отрицательные экономические последствия; см. Александр Р. Бэррон, Аллен А. Фосетт, Марк А. К. Хафстед, Джеймс Р. Макфарланд и Адель С. Моррис, «Политические выводы из исследования EMF 32 по сценариям налогообложения углерода в США», Climate Change Economics 9: 1 ( Март 2018 г.).

[17] Шведское агентство по охране окружающей среды (Naturvårdsverket), «Territoriella utsläpp och upptag av växthusgaser», последнее обновление: декабрь.12, 2019 г., http://www.naturvardsverket.se/Sa-mar-miljon/Statistik-A-O/Vaxthusgaser-territoriella-utslapp-och-upptag/.

[18] Шведское налоговое агентство (Skatteverket), «Energiskatter och andra miljörelaterade skatter», последнее обновление: 22 апреля 2020 г., https://skatteverket.se/omoss/varverksamhet/statistikochhistorik/punktskatter/energiskatterochandbdramiljorelatera15.

[19] ОЭСР, «База данных глобальной статистики доходов», последнее обновление - 23 июля 2020 г., https: // stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=RS_GBL.

[20] Правительственные учреждения Швеции (Regeringskansliet), «Шведский налог на выбросы углерода».

[21] Sveriges Television, «Forskning: Svensk koldioxidskatt ineffektiv», 7 декабря 2019 г., https://www.svt.se/nyheter/inrikes/forskning-svensk-koldioxidskatt-ineffektiv. По состоянию на август 2020 года отчет, на который делается ссылка в SVT, не был опубликован, но должен быть опубликован полностью в конце 2020 года. Отчет будет опубликован под именами Густава Мартинссона, Ласло Сайтоса, Пер Стрёмберга и Кристиана Томанна: «Самый высокий в мире налог на выбросы углерода »и будет доступен по адресу https: // www.hhs.se/en/houseoffinance/about/people/people-container/per-stromberg/.

[22] Боцян Линь и Сюэхуи Ли, «Влияние налога на выбросы углерода на выбросы CO 2 на душу населения», Energy Policy 39: 9 (сентябрь 2011 г.), 5137-5146, https: //ideas.repec. org / a / eee / enepol / v39y2011i9p5137-5146.html, эмпирически изучает влияние налогов на выбросы углерода в Дании, Финляндии, Нидерландах, Норвегии и Швеции. Для Швеции они находят эффект отрицательным, но не значительным, и они, как Пер Стрёмберг, также предполагают, что смягчающее воздействие налога на выбросы углерода было ослаблено из-за освобождения от налогов некоторых энергоемких отраслей.

[23] Якоб Лундберг, «Rätt pris på koldioxid», Timbro, ноябрь 2014 г., https://timbro.se/app/uploads/2017/01/ratt_pris_pa_koldioxid_101.pdf.

[24] Европейская комиссия, «Налоги в области авиации и их влияние», 6 июня 2019 г., https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/0b1c6cdd-88d3-11e9- 9369-01aa75ed71a1.

[25] Европейский Союз, «Директива 2003/87 / EC Европейского парламента и Совета от 13 октября 2003 г., устанавливающая схему торговли квотами на выбросы парниковых газов в Сообществе и вносящая поправки в Директиву Совета 96/61 / EC», октябрь .25, 2003 г., https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32003L0087.

[26] Свебио, «Koldioxidskatt», https://www.svebio.se/vi-verkar-for/koldioxidskatt/.

[27] Sustainable !, «Система налогообложения углерода в Финляндии», 7 февраля 2013 г., https://blogs.ubc.ca/rosonluo/2013/02/07/finlands-carbon-tax-system/ .

[28] Экономический совет при канцелярии премьер-министра Финляндии, «Налогообложение окружающей среды и энергетики в Финляндии», 2000 г.,

https: // valtioneuvosto.fi / documents / 10616/622996 / J0400_Environmental + and + Energy + Taxation + in + Finland.pdf / bf880b78-6d64-461e-92c1-c823904bbb94? version = 1.0.

[29] Канадская пресса, «Как цены на выбросы углерода работают по всей стране», Global News, 20 января 2020 г., https://globalnews.ca/news/6438852/carbon-tax-canada-by-province/.

[30] Кэтрин Харрисон, «Комментарий: как работает налог на выбросы углерода в Канаде», Global News, обновлено 12 сентября 2019 г., https://globalnews.ca/news/5125670/how-the-carbon-tax-works/.

[31] Там же.

[32] The Wall Street Journal , «Заявление экономистов о углеродных дивидендах», 17 января 2019 г., https://clcouncil.org/economists-statement/.

[33] Неустойчивость цен также может препятствовать чистым инвестициям, как это обсуждалось в Florens Flues и Курте ван Дендере, «Схема ценообразования за выбросы углерода: эффективность, действенность и осуществимость», Рабочие документы ОЭСР по налогообложению № 48, 22 июня 2020 г., https: / /doi.org/10.1787/22235558. ETS, как правило, приводит к более волатильным ценам, что может повлиять на чистые инвестиции в шведских отраслях ETS.

Атрибуция изображения баннера: Стокгольм, Швеция. Живописный вид на горизонт Стокгольма в летний вечер. Известное популярное живописное место назначения. Церковь Риддархольм в панораме Панорамный вид.

Налоги в России

Российская налоговая система подпадает под действие Налогового кодекса. Подоходный налог можно рассматривать как федеральный налог, который также может регулироваться региональным законодательством. Корпоративные налоги также могут быть разделены на федеральном или местном уровне.

Ниже мы подготовили небольшой справочник по налогам в России . С помощью наших российских юристов , налоговое законодательство , здесь, стало проще для понимания. В то же время вы можете рассчитывать на нашу помощь в открытии бизнеса в России. Вы также можете рассчитывать на нашу помощь в налоговой и платной регистрации в России.

Какие основные налоги в России?

Российская налоговая система состоит из прямых и косвенных налогов, и их администрирует Федеральная налоговая служба .

Вот основные налогов в России , которые необходимо учитывать:

  1. налог на доходы физических лиц, которым облагаются доходы российских граждан по всему миру;

  2. корпоративный налог или налог на прибыль, которым облагаются компании, осуществляющие налогооблагаемую деятельность в России;

  3. налог на добавленную стоимость (НДС), который является наиболее важным косвенным налогом, взимаемым в России;

  4. акцизы, уплачиваемые физическими и юридическими лицами, торгующими товарами за пределами России;

  5. налоги на добычу полезных ископаемых и водные ресурсы, взимаемые на федеральном уровне;

  6. налоги на имущество организаций, транспорт и игорный бизнес, взимаемые на региональных уровнях;

  7. земельный налог и налог на имущество физических лиц, взимаемый на муниципальном уровне.

Налоговое резидентство в России

Для того, чтобы облагаться налогом в России , физическое или юридическое лицо должно считаться налоговым резидентом здесь. Налоговое резидентство поможет властям определить, будет ли физическое или юридическое лицо облагаться налогом на мировой доход или только на доход, полученный в России .

Для того, чтобы физическое лицо считалось налоговым резидентом в России , оно должно провести в России не менее 183 дней из календарного года.Однако статус налогового резидента может измениться в соответствии с положениями соглашения об избежании двойного налогообложения , подписанного Россией и страной, из которой иностранный гражданин переезжает, даже если временно. Согласно такому соглашению налоговое резидентство определяется на основе гражданства, страны, в которой налогоплательщик имеет постоянное место жительства, а также экономических и личных отношений.

В случае компаний , налоговое резидентство установить проще, поскольку компания, имеющая место управления или головной офис в России, считается здесь резидентом для целей налогообложения.Иностранные компании могут работать в России через филиалов и филиалов.

В соответствии с российскими соглашениями об избежании двойного налогообложения иностранные компании также могут работать через постоянные представительства и пользоваться различными налоговыми льготами.

Наши российские юристы могут предложить дополнительную информацию о налогообложении компаний-нерезидентов и других налогах в России.

Какие основные налоговые ставки применяются в России?

Налоги в России взимаются по различным критериям, однако все налоги взимаются по определенным ставкам, а именно:

  • стандартная ставка подоходного налога с физических лиц установлена ​​на уровне 13%, однако снижена могут применяться ставки;

  • ставка корпоративного налога или налога на прибыль в настоящее время установлена ​​на уровне 20%, однако для организаций, осуществляющих различные виды деятельности, доступна ставка 0%;

  • налог на добавленную стоимость взимается по стандартной ставке 18%, но также применяются пониженные ставки 10% и 0%;

  • земельный налог взимается по ставке 0.3% ставка за использование земель сельскохозяйственного, жилищно-коммунального назначения и 1,5% для иных целей;

  • налог на имущество физических лиц составляет от 0,1% до 2% в зависимости от стоимости имущества.

Важно отметить, что российский Налоговый кодекс может быть изменен, а некоторые налоги и ставки могут меняться, поэтому время от времени лучше проверять соответствующие ставки. Наши юристы в России могут предложить обновленную информацию о налогах, подлежащих уплате, здесь.

НДФЛ в России

Все физических лиц, постоянно проживающих в России или временно, подлежат обложению подоходным налогом с населения, который взимается на федеральном уровне. Подоходный налог с населения рассчитывается как процент, применяемый к налоговой базе, и взимается по определенным ставкам (стандартным или сниженным) на основе определенных критериев.

Подоходный налог с населения рассчитывается на весь доход, полученный гражданином России или резидентом, который может быть получен от работы по найму, а также из других источников, таких как владение недвижимостью, аренда, прирост капитала и так далее.

Важным аспектом, который необходимо учитывать при налогообложении лиц в России , является то, что резиденты облагаются налогом по более низкой ставке в 9% для доходов, полученных от участия в акциях и выплаты дивидендов.

В случае граждан-нерезидентов стандартная ставка налога составляет 30%, в то время как доход от дивидендов и участие в акциях являются налогами по ставке 15%. Согласно российским соглашениям об избежании двойного налогообложения эти ставки могут быть ниже.

Российский корпоративный налог

Российский корпоративный налог составляет 20% и делится на две части: 2% идет государству, а остальные 18% - региональной администрации. Однако администрация области имеет право снизить ставку на 4%. Прирост капитала облагается налогом по полной ставке 20%.

Существуют также удерживаемых налогов для:

  • дивидендов, которые облагаются налогом по ставке 9% для резидентов и 15% для иностранных компаний;

  • проценты, облагаемые налогом по ставке 0% для внутренних платежей и 20% для стран, у которых нет договоров об избежании двойного налогообложения с Россией;

  • фрахтовые расходы облагаются налогом 10% для плательщиков, не имеющих представительства в России;

  • роялти облагаются налогом в размере 20% для стран, не заключивших с Россией договоров об избежании двойного налогообложения;

  • иностранные компании должны выплачивать 20% своей прибыли, полученной из других источников в России.

Налог на прибыль применяется к российским компаниям, а также к иностранным компаниям , ведущим свою деятельность в России или получающим доход на территории России.

Наши юристов в России могут предложить полную информацию о российском налоговом законодательстве.

Взносы на социальное страхование в России

Взносы на социальное страхование уплачиваются в федеральный бюджет, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования.Ставки этих взносов составляют 30% для дохода до 67 000 рублей в год и 10% для доходов, превышающих 67 000 рублей, и они оплачиваются работодателем. Работодатели также должны платить от 0,2% до 8,5% за травмы и профессиональные заболевания.

Подоходный налог применяется к работникам и самозанятым лицам и составляет 13%. Для нерезидентов подоходный налог установлен в размере 30%.

Налог на добавленную стоимость в России

Налог на добавленную стоимость (НДС) в России установлен в размере 18% для импортируемых товаров или услуг.Сниженная ставка НДС в размере 10% применяется к продуктам питания, медицинским товарам и печатным материалам.

Финансовые услуги, образование, культурные услуги и некоторые медицинские услуги освобождены от уплаты НДС .

Налог на активы в России применяется к собственности, принадлежащей российским компаниям, и офисам иностранных компаний. Ставка составляет 2,2%, налог взимается администрацией области. Налог на рекламу применяется к расходам на рекламу, он не включает НДС и установлен в размере 5%.Налог на рекламу взимается местными властями.

Мы также можем помочь компаниям получить номер EORI для торговой деятельности в странах ЕС. Также мы можем помочь с регистрацией НДС в России .

Подача налоговых деклараций в России

Налоговый год заканчивается 31 -го декабря для физических лиц, которые должны подать свои налоговые декларации за предыдущий год до 30 -го апреля. Иностранные граждане, работающие в России в течение ограниченного периода времени, могут подать налоговую декларацию раньше, а также должны подать декларацию о заработанном доходе. Иностранные граждане должны подать декларацию не позднее, чем через месяц после выезда из России.

Для компаний и индивидуальных предпринимателей финансовый год заканчивается 31 st декабря, как и в случае с физическими лицами, однако компаний должны подать свои налоговые декларации к концу марта следующих лет , в то время как индивидуальные предприниматели должны уплатить свои налоги заранее, а именно:

  • первый платеж должен быть произведен до 15 -го числа июля;

  • второй платеж должен быть произведен до 15 -го августа;

  • последний платеж должен быть произведен до 15 -го ноября того же налогового года.

Компании с ограниченной ответственностью должны подать свои отчеты до конца марта следующего года, однако они также должны уплатить авансом свои налоги , которые будут оцениваться на основе дохода, полученного в предыдущем квартале. Российские компании также могут подавать свои налоговые декларации в электронном виде. Представители компаний также должны подать декларацию о правильности предоставленной информации в местные налоговые органы.

Иностранные компании, ведущие бизнес в России , также могут ссылаться на соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные их странами происхождения с Россией, для вычета части налогов, уплаченных в России.

Стратегии минимизации налогов в России

Благотворительные пожертвования - популярная стратегия минимизации налогов . Налогоплательщики могут жертвовать определенные суммы, и из этих пожертвований могут производиться вычеты. Пожертвования проще всего сделать наличными, но они могут принимать форму материальных и нематериальных активов.Могут быть доступны вычеты по процентам, уплаченным по инвестиционным займам, особенно при предоплате процентов.

Перенос налоговых вычетов в текущий финансовый год также может быть способом максимизировать налоговые вычеты . Это означает, что инвесторы в России могут делать определенные покупки или вложения заранее. Вот некоторые примеры:

- ожидаемые подарки для сотрудников или деловых партнеров,

- ремонт недвижимости в России,

- предоплата подписок на членство.

При инвестировании в Россию рекомендуется обратиться за помощью к профессиональному налоговому планировщику. Наша Российская юридическая фирма может предоставить вам различные услуги и предоставить полную информацию о налогах в России . Компании, работающие в России, также должны знать, что страна подписала около 80 договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами.

Почему так важна минимизация налогов?

Минимизация налогов - это намного больше, чем просто попытка уменьшить сумму денег, которая должна быть выплачена при наступлении срока годового расчета подоходного налога.Это включает в себя долгосрочное финансовое планирование, преданность делу и глубокое понимание различных процессов налогового планирования и налогового управления.

Включив стратегии минимизации налогов в схему управления вашей компании, вы можете быть уверены, что ваша компания в России не упустит значительных возможностей.

Налогообложение иностранных юридических лиц в России

Иностранные компании в России подлежат налогообложению прибыли только в том случае, если они имеют зарегистрированный офис в стране, в противном случае они не будут облагаться налогом на прибыль. прибыль, которую они получают. Налог у источника выплаты применяется к иностранным компаниям, получающим прибыль в России, , если прибыль поступает из других источников, кроме постоянного представительства . Эти компании также должны пройти регистрацию в качестве плательщика НДС в России при определенных обстоятельствах.

Удерживаемые налоги применяются к дивидендам, роялти , доходам, полученным от распределения прибыли от собственности или распределения капитала после ликвидации компании . Проценты также облагаются российскими налогами у источника , если они связаны с долгами, долгами по распределению прибыли или облигациями. Компании, участвующие в сделках с недвижимостью, таких как продажа или аренда объектов недвижимости в России , должны уплатить налогов у источника . Доходы от грузовых перевозок также подлежат налогообложению в России.

Налог на имущество, применяемый к иностранным компаниям в России

В соответствии с Налоговым кодексом РФ , иностранное юридическое лицо подлежит уплате налога на имущество при соблюдении следующих условий:

  • , если иностранная компания имеет постоянное представительство в России, налог на имущество будет взиматься как с движимого, так и недвижимого имущества учреждения,

  • иностранных компаний , осуществляющих коммерческую деятельность без необходимости имея зарегистрированный офис, будет уплачиваться только налог на недвижимое имущество .

Налогообложение недвижимого имущества отличается для иностранных компаний и от российских компаний. Налог , применяемый к недвижимому имуществу иностранных компаний. , которые не имеют зарегистрированного офиса в России, взимается с инвентарной стоимости имущества, в то время как с российских компаний взимается среднегодовая стоимость имущества.

Налоговые ставки, применяемые к иностранным компаниям в России

Максимальная ставка налога на прибыль составляет 20% в России, 2% идет в федеральный бюджет и 18% идет в региональный бюджет.Региональные власти предоставляют налоговые льготы , которые обычно используются как уменьшение налога на прибыль . Эти скидки могут достигать 4,5% от налоговой ставки. Проценты облагаются налогом по ставке 20%, в то время как для иностранных юридических лиц применяется ставка налога 15% на дивиденды, отправленные материнской компании, но если применяются соглашения об избежании двойного налогообложения , применяются налоговые вычеты.

Если вы хотите начать бизнес с и вам нужна помощь, наша юридическая фирма в России может предоставить вам необходимую юридическую помощь.

Comments |0|

Legend *) Required fields are marked
**) You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>
Category: Разное